Nakit Akışı 101: Nakit Akışı Tablosunu Oluşturma |

Bu, “Nakit Akışı 101” serimizin üçüncü taksitidir - işinizin nakit akışını anlamanıza ve yönetmenize yardımcı olacak nihai kılavuzumuzdur ve gelecekteki nakit akışı sorunları. Yakalamak mı gerekiyor? Makalenin sonundaki bu serideki önceki taksitlere bağlantılar bulacaksınız.

Bu makale, "İş Başlangıç ​​Kılavuzumuz" un bir parçası olup, hiçbir zaman size yetişmeyecek şekilde hazırlanmış makalelerimizin listesidir!

İşletmelerinin her zaman paraya erişebilmelerini sağlamak için Büyümeleri gerekiyor, pek çok işletme sahibi veya en azından muhasebecileri aylık, üç aylık veya hatta yıllık aralıklarla nakit akış tabloları üretiyorlar.

Google veya Apple gibi büyük kuruluşlar nakit ile aynı hizada olabilir. Bu ifadeleri üretmek için yılın sonuna kadar (kanunen, tüm halka açık şirketler bunları üretmelidir), küçük işletme sahipleri genellikle daha düzenli olarak hazırlamak için eğimlidirler, bu yüzden Aralık ayında toplanırken herhangi bir fazla sürpriz olmaz.

En basit haliyle, nakit akış tabloları, bir şirketin ne kadar gelir getirdiğini (girişleri) ve ne kadar dışarı çıktığını (çıkışları) çok çabuk anlatıyor. Bu bilgi, bir kuruluşun likiditesini ölçmek ve bir şirketin yakın gelecekte finansal olarak nerede duracağını tahmin etmek için kullanılabilir.

Nakit akış tabloları, pek çok farklı nedenden ötürü birçok farklı paydaş için önemlidir. Örneğin, muhasebeciler şirketlerin faturalarını zamanında ödeyebildiğinden emin olmak için nakit akış tabloları kullanırlar. Alacaklılar, bir örgütün kredileri geri ödemeye uygun olup olmadığına karar vermek için onlara bakabilir. Ve, hisse satın almadan önce, yatırımcılar muhtemelen onlara bir göz atmak isteyeceklerdir.

Nakit akış tablosunun bileşenleri

Genel olarak, nakit akış tabloları üç temel bileşenden oluşur:

1. Faaliyetler

İşleriniz günlük olarak nasıl para kazanıyor? Kuruluşunuzun faaliyet etkinlikleri, gelir elde etme şeklinizle ilgili her şeyi içerir.

Temel olarak, müşterileriniz ürünlerinizi veya hizmetlerinizi satın aldığında nakit akışları oluşturulur; Diğer şeyler arasında çalışanlara, tedarikçilere, vergilere veya menfaatlere ödeme yaptığınızda çıkışlar meydana gelir.

2. Yatırım faaliyetleri

Birleşme veya devralma işlemlerinde kullanılan harcamalar gibi, mülkün, ekipmanın veya diğer duran varlıkların satılması veya satın alınması ile ilgili çoğu işlem, yatırım faaliyetlerinize dahildir.

borsada da, sen de menkul kıymetleri aldığın ya da sattığını da belirtmek zorundasın.

3. Finansman faaliyetleri

Nakit akış tablosunun bu bölümü, mal veya teçhizat satın almak için kredi alma hakkında bilgi içerir; çalışanlara, kamuya veya diğer paydaşlara hisse senedi vermek; temettü ödemesi vb.

Nakit akış tablolarının, amortisman veya kötü borçlanma giderleri gibi gayri nakdi işlemlerden etkilenebileceğini belirtmek gerekir. Buna ek olarak, birçok işletme nakit içermeyen, borçları öz sermayeye dönüştüren veya hisse karşılığında hisse senedi ihraç eden büyük işlemler hakkında ek bilgiler eklemeyi tercih etmektedir.

Nakit akış tabloları - Gelir tabloları, bilançoları ve birikmiş karların beyanları ile iki yöntemden biri kullanılarak hazırlanabilir: Direkt yöntem veya dolaylı yöntem, her ikisi de aynı sonuçları üretir.

Yapılması daha kolay olduğu için çoğu işletme dolaylı yöntemle nakit akış tabloları, bu yüzden önce dikkatimizi çekelim.

Ayrıca Bakınız: Nakit Akışı Hesaplayıcısı

Nakit akış tablosu oluşturma: Dolaylı yöntem

Çoğu işletme nakit akış tablolarını oluşturmayı tercih eder. Dolaylı yöntemi kullanarak ihtiyaç duydukları sayılar, halihazırda sürdürdükleri hesaplardan ve rakamlardan kolaylıkla toplanır. Nakit akış tabloları, bu şekilde raporlanan net geliri operasyonlar yoluyla üretilen nakit ile uzlaştırmaktadır.

Dolaylı bir nakit akışı tablosu oluşturmak için öncelikle faaliyetlere odaklanmanız gerekir. Bunu yapmak için, net geliri belirleyin ve bu sayıdan gayri nakdi giderlerini (örneğin amortisman ve itfa) kaldırın.

Sonra, ilgili raporlama dönemi boyunca yapılan varlık satışlarındaki kazanç ve kayıplarınızı dikkate almanız gerekir. Ayrıca alacaklar, borçlar ve stoklardaki değişikliklerin yanı sıra yazmaya karar verebileceğiniz kötü borçları da rapor etmelisiniz.

İşlemlerinizin sağladığı net nakit miktarını belirledikten sonra nakit akışlarınızı kaydetmeniz gerekir. yatırım ve finansman faaliyetlerinden. Bu iki bölüm, yukarıda tartışılan kriterleri kullanarak hem dolaylı hem de doğrudan yöntemler kullanılarak hazırlanan nakit akış tablolarında aynı şekilde raporlanmaktadır. Ayrıca bkz.

Nakit Akışı'nı Anlamak için Komple Kılavuz

Nakit akış tablosu oluşturma: doğrudan yöntem

Raporlama faaliyetlerinde raporlamadaki farklılıklar nedeniyle, doğrudan yöntemle hazırlanan nakit akış tabloları, bir işletmenin nakit akışının nasıl daha iyi anlaşıldığı hakkında daha net bir görüş sağlar. Ancak daha az hazırlıklı olmak zorundalar, bu yüzden daha az yaygındırlar.

Net gelirden başlamak yerine, doğrudan yöntemle yapılan nakit akış tabloları, brüt nakit girişlerine ve operasyonlarla doğal olarak oluşan brüt nakit çıkışlarına odaklanır.. Doğrudan raporlama yöntemini kullanan işletmelerin, müşteri hesaplarından aldıkları parayı dikkate almaları gerekmektedir; çalışanlara ve tedarikçilere ödenen nakit; faiz ödemeleri; gelir vergisi ödemeleri; ve alınan herhangi bir faiz veya temettü geliri.

Dolaylı yöntemden farklı olarak, nakit akışı tabloları doğrudan yöntemle oluşturulduğunda, nakit ödemelerin nerede yapıldığı ve nakit ödemelerin alındığını görmek oldukça kolaylaşır. Ancak çoğu muhasebe raporunun, doğrudan yöntemin gerektirdiği gerekli bilgileri içermemesi nedeniyle, birçok işletme dolaylı yöntemle daha kolay rotayı almayı ve nakit akışı açıklamalarını üretmeyi seçmektedir.

Sonraki bölüm:

Nakit Akışı 101: Nakit Akışını Yönetmenin En İyi Yolları

Takip etmek mi gerekiyor? Serideki ilk ve ikinci taksitleri buradan okuyabilirsiniz:

Nakit Akışı 101: Nakit Akışı Nedir?

Nakit Akışı 101: Nakit Akışı Sorunlarını Tanımlama ve Düzeltme