Yeni SEC Whistleblower Programını Anlamak: ABD tarihinin en büyük Whistleblowing Ödüllerini yıkmak

Susan Lyon tarafından

Her Nisan ayında IRS'den bu kadar çok vergi karşılığı vergi iadesi çekerken çok heyecanlandığınızı düşünün. Ortalama 3.000 dolarlık geri ödeme, IRS'nin UBS'li devasa bir yerleşmeyle sonuçlanan IRS değerli içeriden bilgi sağlayan bir ihbarda bulunmadan önce eski UBS bankacılarından Bradley Birkenfeld'e ödediği 104 milyon dolarlık paraya kıyasla süt parasıdır. Fakat IRS'nin bilgi-yazma programı, yapbozun sadece bir parçası - ve yavaş, eski ve paslı, tartışmalı olarak bahsetmiyoruz.

Dolandırıcılık raporlama sistemimizi ulusal düzeyde iyileştirmek için, ABD tarihinin en büyük mali reform faturalarından biri olan 2010 Dodd-Frank Yasası, ülkenin yeni Menkul Kıymetler Borsası (Menkul Kıymetler ve Menkul Kıymetler Komisyonu) ofisini (SEC) yapmaya çalıştı. Daha. Bu program, hırsızlık yapanların menkul kıymetleri hem maddi teşvik hem de misilleme korumasıyla ilgili hileleri rapor etmelerine izin vererek, varolan ihbar programlarının üstüne ve ötesine gitmeye çalışmaktadır.

Dodd-Frank, özellikle menkul kıymetler sahtekarlığına odaklanarak yeni bir ihbar çığlığı başlattı. IRS yasası kapsamında Birkenfeld rekor belirleyen bir ödül almış olabilir, ancak aynı zamanda kırk ay hapis cezası ve davanın başladığı tarihten beş yıl beklemek zorunda kaldı. SEC'in yeni programında sahtekarlık yapmak yerine, farklı şeyler ortaya çıktı mı?

Kimi düdük çalabilir?

Bir ihbarcı, bir kurumda (özel veya kamusal) yanlış davranış veya dolandırıcılık bildiren herhangi bir bireydir. Federal hükümet 1800'lü yıllardan beri ihbarcıların haklarını ve korunmalarını sağlamaya çalıştı. İç Savaş döneminde birçok devlet müteahhidi, daha önce üzerinde anlaşmaya varılmış sözleşmeler için fazladan ücretlendirmeye işlevsel olmayan ekipman sağlayarak “yanlış iddia” eylemleri gerçekleştirdi. Bu sahtekârlık eylemleri, 1863 tarihli “Lincoln Yasası” olarak da bilinen Sahte Talepler Yasası'nın da alınmasına yol açmıştır. Bu durum, ihbarcının, ihbarcının eylemlerinin bir sonucu olan parasal para cezasının bir parçasını alma hakkına sahip olmasını gerekli kılmıştır.

Dodd-Frank Wall Street Reformu ve Tüketici Koruma Yasası:

Özellikle mali alanda özel itfaiyeci teşvikleri yaratmaya yönelik birçok girişimde bulunuldu. Özellikle Dodd-Frank'ın şu ana kadar yaptığı en iyi şey:

• Kanunun 922. bölümü, (1) maddi tazminat ve (2) kanunun ceza hukuku cezalarına karşı korunması da dahil olmak üzere, ihbarcıları ortaya çıkarmaya yönelik kritik teşvikler koymuştur.
• İçerden bilgi ticareti, sahtekarlık, kara para aklama vb. Gibi menkul kıymet sahtekarlığına ilişkin değerli bilgileri SEC veya DOJ'e bildiren kişiler, 1 milyondan fazla ödemenin toplanmasıyla sonuçlanan tüm yerleşimlerin% 30'una kadar hak kazanırlar.
• SEC hırsızı programının ilk alıcısı 21 Ağustos 2012 tarihinde 50.000 dolarlık bir ödeme aldı; Resmi bir basın bülteni, toplanan ceza miktarının% 30'unu temsil etmektedir.

IRS'ye karşı SEC:

Bu arada, bir şeyin IRS tarafında, Birkenfeld'in kendi tutuklanması ve müteakip ödeme, son zamanlarda yapılan kurumsal yanlış davranışlara yönelik federal soruşturmalarda bir dava oldu. Birkenfeld’in numaraları ile ödülü:

• Birkenfeld, 15 yılını çeşitli İsviçre bankalarında çalışarak geçirdi. UBS için çalıştığı süre boyunca, bankanın IRS ile yapılan bir anlaşmanın şartlarını açıkça ihlal ettiğini fark etmeye geldiğinde.
• 2005 yılında Birkenfeld, bankacılık devinin uygulamaları hakkındaki endişelerini UBS'deki iç yetkililere bildirdi. Birkenfeld o yıldan sonra görevinden istifa etti.
• UBS'de dahili olarak yapılan soruşturmayı takip etmek için yapılan birkaç başarısız girişimden sonra, Birkenfeld 2007 yılında Adalet Bakanlığı (DOJ) yetkilileriyle bir araya geldi.
• Birkenfeld tarafından sağlanan bilgiler, UBS'ye karşı 780 milyon dolarlık para cezasına yol açan bir DOJ soruşturması başlattı. Cezai, hukuka aykırı vergi kaçırma uygulamalarını teşvik etmek için bankayı ilgilendiren devam eden bir davanın sonucuydu.
• UBS para cezasını ödedi ve IRS'den vergi kesintisi yapmaktan şüphelenilen yaklaşık 4.500 hesap sahibinin kimliğini ortaya çıkardı.
• Birkenfeld hükümeti dolandırmak için bir komplo sayısından suçlu bulundu ve 2009 yılında 40 ay hapis cezasına çarptırıldı.
• Birkenfeld'in mevcut durumu: hapishaneden, ev hapsi altında ve 104 milyon dolar daha zengindir.

Uzman Görüşleri: Bilgi Uçurma İçin Sırada Ne Var?

Dodd-Frank Yasası’nın SEC’e bağlı olarak hazırladığı bilgi isteme programı, federal düdük çalıcı programlarını güçlendirmek ve hızlandırmak için yapılan en son girişim. DOJ, SEC ve IRS kendi ıslık çalma programlarını ileri sürmeye devam ederken, bu tür muhbirler için uygun intikam ve sonuçlara ilişkin tartışmalar devam etmektedir.

Uzmanlara soruyoruz: SEC'in yeni programı çalışıyor ve eski IRS programından daha mı iyi?

• Eva Marie Carney, şirketinde Partner RK & O LLP SEC'de eski Genel Baş Hukuk Müşaviri, SEC'e sahtekarlığı anonim olarak bildirmenin avantajlarını vurgular:

“SEC tarafından uygulanan Dodd-Frank Whistleblower programı, bir avukat aracılığıyla SEC'e anonim raporlamanın açık avantajını sunuyor. Bu IRS ihbarcı programının açık bir bileşeni değildir ve programın çok cazip olacağına inanıyorum. Bu, eğer yapacağı işin risk altında olduğu veya işyeri tacizinin ya da daha ince bir misillemenin ortaya çıkacağı anlamına gelmesi durumunda rapor yapacak sıra dışı bir kişidir. Bu nedenle, anonim bir şekilde yanlış yapılanma şüphesini bildirme yeteneği önemlidir.

Ayrıca, SEC'in, iç uyum programlarını etkin bir şekilde zayıflattığı ve şirketlerin ihlalleri caydırmak, tanımlamak ve düzeltmek için tasarladığı şirketlerin kurduğu alakasız sistemleri programa uygulayan kuralları yazmadığına dair pek çok dile yanıt olarak, SEC'in ihbarcı kuralları teşvik eder (ancak içsel raporlama gerektirmez. Diğer ihbarcı rejimleri - örneğin, Yanlış İddialar Yasası ve IRS'nin kararsızlık kanun hükmünde kararnamesi - içsel olarak raporlama için teşvikler sağlamamaktadır.

Dodd-Frank Whistleblower programının amacı, sahtekarlığı tespit etmek ve caydırmaktır. Program, şirketlerin ve danışman firmaların (müşteri tabanım) çalışanların uyum konusunda endişelerini bildirmek için şirket içi ve mümkün olduğu kadar erken gelmelerini teşvik etmek için her zamankinden daha fazla çaba göstermesi için bir itici güç olmuştur. Dolayısıyla bu açıdan çalıştığını düşünüyorum. Örgütler, kendi içten bilgi-verme programlarını gözden geçirdiler ve endişelerini soruşturmaları da dahil olmak üzere - konuları daha çok çalışma konularına odaklandılar. Ayrıca, çalışanların uyum endişelerini içsel olarak ve erken bir düzeye yükseltmeye teşvik etmeleri konusunda önemli ölçüde daha fazla mesajlaşıyorlar. Onlar, çalışanların uyumuyla ilgili kaygıların ele alınmasının adaletli ve eksiksiz olduğunu, sürecin ayrıntılarını anlatarak, bu konuyla ilgili hiçbir gizem bulunmadığını ve içsel olarak suç işlediğini bildirenlere karşı misillemenin hoş görülemeyeceğini açıklığa kavuşturmaya odaklanıyor. ”

• Tom Devine, Hukuk Direktörü Devlet Sorumluluğu ProjesiSEC, istihbaratçıyı endüstri misillemesinden koruyarak, ihbar programlarının altın standardını nasıl uyguladığını şöyle açıklıyor:

“Programın bir sonucu olarak vergi mükelleflerinin ne kadar tasarruf edeceğini tam olarak söylemek için henüz çok erken olsa da, SEC, yoğun sanayi baskısına rağmen, muhalifleri korumak için dengeli düzenlemeler yapan çok iyi bir iş yaptı. Bu program kapsamında ifşa oranları fırladı.

SEC'in ihbar programı, daha önce IRS tarafından kurulmuş olandan çok farklıdır, çünkü IRS programında olmayan misillemelere karşı koruma sağlar. Dodd-Frank programında en iyi uygulamalara karşı bir ihbar koruması var; Birkenfeld’in IRS’in son zamanlardaki ödemesine bakarsanız, adalet departmanı da onun katılımı için dava açtı. Dodd-Frank’in çıldırtıcı anti-misilleme bölümleri vardır ve en iyi uygulama hakları tüm bunları kapsamaktadır. ”

• Profesör Larry Hamermesh, Profesör Genişletme Yasası ve Delaware Kurumsal ve İş Hukuku Enstitüsü Direktörü, SEC programının rakip çıkarlar arasında makul bir denge olarak kurulduğunu, ancak eski programlardan daha iyi çalışıp çalışmadığını bilmek için çok erken olduğunu savunuyor:

“Açıkçası Kongre'nin gördüğü ve düzeltmek istediği tek şey, kurumsal suistimallere tanıklık eden ihbarlar için yetersiz bir teşvik sistemiydi. Böylelikle, bir "havuç" un - etkili bir şekilde dağıtılmasına karar verdiler.

Büyük soru, bunun halihazırda kurum içi kurumsal şikayet ve raporlama programlarıyla nasıl etkileşime gireceği. Firmalar, SEC programının yelkenlerini rüzgârdan çekeceğinden korkuyorlardı, fakat bunun yerine program aslında dahili uygulamaları destekleyebilir çünkü aynı kişi artık hem dahili hem de SEC'ye rapor verebilir. Komisyon, iki mekanizmayı uyumlu hale getirmek için aralarında makul bir denge kurarak takdire şayan bir iş yaptı. Şu anda ele aldığımız iki iddia görüyoruz, ancak SEC, programın ne kadar iyi çalıştığı hakkında bilgi sahibi olmayanların anonimliğini tehdit etmeden çok daha fazla şey söyleyemez. ”

• Profesör Richard Moberly, Dekan Yardımcısı Nebraska Üniversitesi Hukuk Fakültesi, hem güçlü misilleme koruması hem de finansal teşvikler sunmada Dodd-Frank tarafından kurulan SEC programının benzersiz yönlerini not eder:

“Dodd-Frank, IRS ve Yanlış İddialar Yasası'ndan farklı bir hileye hitap etmek istiyor; Sırasıyla vergi kaçakçılığına ve hükümet sahtekarlığına odaklananlar, Dodd-Frank tarafından kurulan yeni SEC programı özellikle menkul kıymet sahtekarlığına hitap ediyor. Kısmen FCA'nın tarihsel başarısı üzerine modellenmiş (bu arada IRS yeterince yapmadığı için ateş altındaydı), Dodd-Frank hem sahtekârlığı bildirmek için bir mali teşvik hem de bunu bildirenler için misilleme korumalarını artırıyor.

Ancak Dodd-Frank, Whistleblower Ofisini özel olarak ipuçlarını araştırmak için kurarak ilerliyor; Bürokraside ipuçlarının kaybolmasını önlemek için belirli bir altyapı ve bütçe var. Benim görüşüme göre, ipuçlarının duyulma şanslarını artırmak için doğrudan SEC'ye ulaşması önemlidir. Dahası, anti-misilleme korumalarının gerekli olduğunu ancak kalite bilgisinin getirilmesinde yeterli olmadığını gösteren kanıtlar olduğuna inanıyorum ve bu yeni programın her ikisini de birleştireceği umudunu taşıyor. ”

• Profesör Geoffrey Rapp, Harold A. Anderson Hukuk ve Değerler Profesörü Toledo Üniversitesi Hukuk FakültesiSEC, IRS ve FCA ihbarcı programları arasındaki önemli farklara dikkat çeker:

“SEC (Dodd-Frank) ve IRS programları arasında iki fark var.Birincisi, Dodd-Frank düdük çaldırıcı ödülleri, bir menkul kıymet sahtekarlığı sahtekârına karşı uygulanan yaptırım düzeyine dayanarak tetiklenir. Hem Yanlış Hak Talepleri Yasası (FCA) hem de IRS programları, işlenen sahtecilik seviyesine bağlıdır. FCA'nın durumunda, bir ihbarcının bir ödül kazanması için gereken minimum düzeyde bir sahtekarlık yoktur (dolandırıcılık bir avukatın zamanını garantilemek için yeterli değilse de, bir takım elbise olması muhtemel değildir). IRS programında, gereken minimum düzeyde sahtekarlık gereklidir. Ancak Dodd-Frank programı SEC tarafından elde edilen yaptırım seviyesine bağlı.

İki çıkarım var - önce, bu yaptırımın ne olacağını bilmek için nihai bir kararı beklemek zorundayız; İkincisi, Dodd-Frank programı, diğer ikisine kıyasla, ihbarcının caydırıcılığını, sahtekârlığın ciddiyetine yakın bir şekilde hizalamamaktadır. SEC vakalarının yaptırımlarda 1 milyon dolardan daha azına yerleşmesi yaygındır ve SEC, suçluları cezalandırmak için genellikle diğer parasal olmayan yaklaşımları kullanır.

Medyada bildirilen bilgilere dayanarak SEC, Dodd-Frank'den çok daha fazla sayıda kaliteli ipucu alıyor. Bu anlamda, tüzüğün varlığı, bilginin hükümete ilgisini çekmek için bilgi uçurucularının coşkusunu değiştirmiş görünmektedir. Göreceli olarak azının ödeme aldığını göreceğimizi düşünüyorum, ancak bu durumun işe yaramadığı anlamına gelmiyor.

Kongre, Dodd-Frank programını genişletmeyi ve SEC'in suçlanmayı reddetmesine rağmen, davacılara False İddia Yasası bağlamında sahip oldukları doğru davayı sunmayı düşünmelidir. SEC'in, hırsızlık yapanlara bir barikat olarak kalabileceğinden endişeleniyorum - şimdiye kadarki ilk mantığım, SEC'in, Dodd-Frank'in yetkiyi alması, oldukça ciddiye almasına rağmen. Ayrıca, 1 milyon ABD Doları'nın üzerinde yaptırımların elde edildiği yerlerde bile, SEC'in ödüllendirici ödülü almak için takdir yetkisi verildiğini görmek isterim. ”