Ödenen Vergiler ve Vergiler Ödenen Vergiler: Vergi Oranları Açıklandı
ABD'de kurumlar vergisi oranı, yılda bir milyonlarca dolar kazanan neredeyse her büyük kamu şirketini kapsayan, yılda 18.3 milyon dolardan fazla şirket için% 35'tir. Yine de birçok şirket gelir vergisini “harcamalar” olarak rapor ediyor ve aslında sadece yarısı kadar olan ve aslında% 10'dan daha azını ödüyor. Bu nasıl olabilir?
Bazı terimlerle başlayalım:
- Yasal Vergi Oranı: Hükümet tarafından belirlenen resmi oran. Büyük şirketler için ABD federal vergi oranı şu anda% 35'dir.
- Etkin Vergi Oranı: Oran, izin verilen kesintilerden sonra borçludur. Buna hem yerel hem de yabancı hükümetlerden kaynaklanan vergiler dahildir. Ayrıca, cari dönemde ödenecek tutarı ve şirketin daha sonra erteleme ve ödeme yapma miktarını da içerir. Bu rakam, bir şirketin finansal tablolarında “Gelir Vergisi Gideri” veya “Gelir Vergisi Karşılığı” olarak raporlanır.
- Vergi Ücreti Ödenen: ABD hükümetine vergi öncesi gelirlerin yüzdesi olarak ödenen miktar.
Tipik bir örnek:
- Bir şirket vergi öncesi gelirde 100 dolar kazanır.
- ABD’deki yasal vergi oranı% 35’tir.
- Şirket teorik olarak 35 dolar (100 $ 'ın% 35'i) borçludur.
- Ancak şirketin bilimsel inovasyona Amerikan yatırımını teşvik etmek için araştırma ve geliştirme için 40 $ kesinti yapmasına izin verildi.
- Vergiye tabi gelir 60'a düşmektedir (100 $ - 40 $ = 60 $).
- Yasal oran, 21 ABD Doları hesaplamak için vergilendirilebilir gelire uygulanır (60 $% 35 = 21 $)
- Etkin oran (% 21), tüm kesintilerden (21 ABD Doları) sonra kazanılan gelirden (100 $) ikiye bölünerek hesaplanan tutar olarak hesaplanır.
- Ancak şirketin gelecek yıllara veya daha sonra muhasebe ve vergi kanunları arasındaki zamanlama farklılıkları nedeniyle bu vergilerden 11 dolar ödemeyi ertelemesine izin verildi.
- Cari vergilerin borcu 10 dolara düştü (21 $ - 11 = 10 $)
- Ödenen vergi oranı (% 10) bu yıl devlete ödenen miktar (10 $) kazanılan gelirden (100 $) ikiye katlanarak hesaplanır.
Kanuni ve Vergi Vergi Oranları arasında farklılıklara neden olan gelir düzeltmeleri
- Araştırma ve Geliştirme Kredileri
- Yabancı kazanç vergisi oranı farklılıkları / Gelir vergisi ABD dışındaki vergiler.
- Vergi Muafiyeti Faizi
- Kontrol dışı ilgi alanları
- Yerli Üretim Faaliyetleri indirimi
- IRS Yerleşimleri
- Üretim kesintileri
- Varlık satışları için temel farklılıklar
- Hayat sigortası vergisi farklılıkları
- Değerleme ödeneğindeki değişiklikler
- Şerefiye Değer Düşüklüğü
Etkin ve Fiili Olarak Vergi Oranları Arasındaki Farklara Neden Olan Gelirlere İlişkin Düzeltmeler
- Muhasebe ve Vergi Kodu Arasındaki Zamanlama Farkları
- Gelir Vergisi Gideri, resmi vergi kanundan farklı olabilen Muhasebe standartları kullanılarak hesaplanmaktadır.
- Gelir muhasebeleştirme farkları: Muhasebe standartları, elde edildiği zaman gelirleri muhasebeleştirir, paranın alınmadığı zaman değil, ancak vergi kodu, nakit elinize geçene kadar her zaman ödeme gerektirmeyebilir.
- Varlık değerleme farkları: Uzun ömürlü bir varlığın amortismanı için izin verilen yöntemler, finansal raporlama (muhasebe) amaçları ve vergi amaçları için farklıdır.
- Bu zamanlama farkları, mali tablolara ilişkin (ertelenmiş) vergi varlıklarına ve yükümlülüklerine, yıllar sonra vergi makamlarından dolayı gelebilecek ya da gelecekteki zararlar ile silinebilecek “ertelenmiş” vergi gelirlerine yol açmaktadır.
- Gelir Vergisi Gideri, resmi vergi kanundan farklı olabilen Muhasebe standartları kullanılarak hesaplanmaktadır.
- Yabancı bir ülkede gelir vergiye tabidir ve ABD vergisinden muaftır.
- Mülkün bulunduğu ülke, genellikle vergi borçlarını en aza indirgemek için kasıtlı olarak seçilir.
- ABD vergi oranları, dünyadaki hemen her ülkeden daha yüksek olduğundan, bazı ABD şirketleri, düşük vergi oranlarıyla yabancı ülkelerdeki gelirleri tanımlamaya çalışmaktadır.
