Planlamanız İçin Çalışmak |

Örnek finansal tablolarda, işler planlanandan farklı bir şekilde nasıl gideceğine dair basit örnekler gördük.. Buradaki gerçek yönetim sadece hesaplamalar değil, farklılığın yönetimidir.

Rakamların ötesine bakmalı, insanlarla konuşmalı, toplantılarda bu şeyleri ortaya çıkarmalı, böylece plan planlama olarak hayatta kalmalıdır. ve yönetim olur. Her zaman açık değildir.

Bütçenin diğer yarısı, özellikle küçük, lütuf, bütçelemenin diğer yarısını görmezden gelir veya unutur. Bütçeler sıklıkla teklif edilir, tartışılır, kabul edilir ve unutulur. Varyans analizi, plan ile fiili sayılar arasındaki bir farka neden olan şeyden sonra ortaya çıkar. İyi yönetim, bu farkın iş için ne anlama geldiğini inceler.

Varyans analizi basit ve basitden sofistike ve karmaşıktır. Bazı maliyet muhasebesi sistemleri, çeşitli türleri ve kategorilere farklılıkları ayırır. Bazen tek bir sonuç, hem pozitif hem de negatif olmak üzere birçok farklı varyansa bölünebilir.

En karmaşık sistemler, malzeme üzerindeki ayrı birim ve fiyat faktörleri, çalışılan saat, doğrudan işçilik başına maliyet ve sabit ve değişken genel gider varyansları. Zor olsa da, bu tür bir analiz karmaşık bir işte çok değerli olabilir.

Spesifik Noktalara bakın. Kişilerle Konuş

Bu varyans sunumu iyi analizin ne kadar önemli olduğunu gösterir. Teoride, pozitif varyanslar iyi haberler çünkü harcamaların bütçelenmekten daha az olduğu anlamına geliyor. Olumsuz değişkenlik, harcamaların bütçeden daha fazla olduğu anlamına geliyor. Örneğimizle devam edersek, Ocak ayında reklamcılıktaki 5.000 $ tutarındaki pozitif fark, planlanandan 5000 dolar daha az ve literatürdeki 7,000 dolarlık pozitif varyans (broşürler gibi teminatlar) anlamına geliyor. satış broşürleri ve klasörleri) Şubat ayında planlanandan 7000 $ daha az harcanmış demektir. Şubat ve Mart aylarında reklâmlar için negatif değişkenlik ve Mart ayındaki literatürdeki negatif değişkenlik, bu kalemler için planlanandan daha fazla harcandığını göstermektedir.

Bu varyansların değerlendirilmesi, düşünmeyi gerektirir. Olumlu varyanslar her zaman iyi haber değildir. Örneğin:

Reklamcılıktaki 5.000 dolarlık tutarsız varyans, paranın harcanmadığı anlamına geliyor, ancak aynı zamanda reklamların yerleştirilmediği anlamına geliyor. Aynı dönem için sistem satışları beklentilerin çok altındaydı - Ocak ayında kaçırılan reklamın olası bir nedeni olabilir mi?

• Literatürde, Şubat ayındaki 7,000 dolarlık olumlu sonuç, Mart ayına kadar tamamlanmamış olan literatürün gözden kaçırılmış bir tarihinin kanıtı olabilir.. Eğer öyleyse, en azından tamamlanma maliyeti 6,401 $ 'dır, planlanan 7,000 $' dan biraz daha azdır.
• Çizimdeki bir aydaki bir gider kalemindeki daha büyük tek varyanslar arasında Şubat ayında yeni literatür masrafları için 7,000 dolarlık pozitif fark vardı. Bu iyi haber ya da kötü haber mi? Her bir varyans soruları teşvik etmelidir.

Neden bir proje planlanandan daha mı az mıydı?

• Hedefler karşılanıyor muydu?
• Olumlu bir varyans maliyet tasarrufu mı, yoksa uygulamada başarısız mı?
• Olumsuz mu varyans planlarda bir değişikliği, bir yönetim hatasını veya gerçekçi olmayan bir bütçeyi yansıtıyor mu?
• Bir varyans tablosu, önemli bilgiler içeren bir yönetim sağlayabilir. Bu veriler olmadan, bu önemli sorulardan bazıları sorulmayabilir.

Varyans Üzerine Daha Fazla Bilgi

Satışlardaki varyans analizi çok karmaşık olabilir. Farklı birim hacimleri nedeniyle veya farklı ortalama fiyatlar nedeniyle öngörülen ve gerçek satışlar arasında önemli farklılıklar olabilir. Bu bölümdeki satış varyansı örneğinde, birimlerin varyansı, sistem satışlarının hayal kırıklığı yarattığını göstermektedir. Giderler varyansında ise, reklam ve postalama masraflarının planın altında olduğunu görebiliriz. Postalamada kaydedilen harcamalar ve planlanan satışlar arasında bir korelasyon olabilir mi? Evet, elbette olabilir.

Postalama maliyeti planlanandan çok daha azdı, ancak sonuç olarak planlanan satışlar hiç gelmedi. Bu nedenle, pozitif gider varyansı, şirket için iyi değildir. Satış ve pazarlama harcamaları da Mart ayı için planın üzerinde seyretmiş, bir başka olumsuz varyansa neden olmuştur.

Daha önce gösterilen, varyans ve satış varyansını karşılaştıran satış tahmini varyans tablosu, sürprizlere yol açmamaktadır. Beklenenden düşük birim satışları da beklenenden daha düşük satış değerlerine sahipti. Bunu, daha düşük birimlerin daha yüksek satışlar sağladığı (yani planlanandan çok daha yüksek fiyatları gösteren) Hizmet ile karşılaştırın. Bu yeni bir kâr fırsatının veya yeni bir trendin göstergesi midir? Bu açıkça işinizin özelliklerine bağlıdır.

Maliyetlerdeki farklılıkların nedenini söylemek genellikle zordur. Harcama programları yerine getirilmezse, basit bir şekilde daha düşük birim hacmi neden olabilir. Yönetim büyük olasılıkla birim başına sonuçları ve fiili fiyatı ve pazarlama programlarıyla ilgili ayrıntılı geri bildirimi bilmek istiyor.

Özet

Bir iş planının niteliği, fikirlerinin, analizlerinin ya da Sunum, ancak sadece neden olduğu uygulama ile. Elbette, bazı iş planlarının sadece finansal kaynakların üretilmesi için belge satılması şeklinde geliştirildiği doğrudur. Bu planlar için, onların değeri, olası bir yatırımcıya iş fırsatı satmadaki etkinliği ile ölçülür. Bir işletmeyi yönetmeye yardımcı olmak için yaratılan planlar için, bunların değeri, bir işletmeyi yönetmeye ne kadar yardım ettikleri ile ölçülür (başka bir deyişle, bunların uygulanması)

Varyans analizi, iyi yönetim için hayati önem taşır. Bütçeleri, özellikle varyans analizi yoluyla takip etmeli ve takip etmelisiniz ya da bütçeler işe yaramaz olacaktır.

Varyans analizi çok karmaşık olmasına rağmen, ana rehber sağduyuludur. Genel olarak, bütçeye girmek pozitif bir varyanstır ve bütçe üzerinde negatif bir varyanstır. Ancak yönetimin gerçek testi sonucun iş için iyi olup olmadığı olmalıdır.