İÇ Kontroller Tanım ve Örnek |

Nedir:

İç kontroller , bir şirketin organizasyona bağlı kalmasını sağlayan yöntemler ve süreçlerdir. önemli politikalar ve yükümlülükler. Bir şirketin yönetim kurulu, yönetim ve diğer yöneticileri, iç kontrolleri sürdürmekten sorumludur.

Nasıl çalışır (Örnek):

İç kontrol, 1992 yılında Sponsorluk Komitesi tarafından geliştirilen beş ana öğeye sahiptir. Treadway Komisyonu (COSO) Organizasyonları:

1. Kontrol ortamı Bu etkinlik, şirketin etik davranışları teşvik etmesini ve uygun politika ve prosedürler oluşturmasını sağlamayı içerir. Ayrıca, finansal tabloların genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP) göre hazırlanmasını da içerir. Sıklıkla, yönetim bir şirketin kontrol ortamı için tonu belirler.
2. Risk değerlendirmesi Bu etkinlik, şirketin sahtekarlığı, kötüye kullanımı veya suistimalleri tespit etme ve önleme kabiliyetini tehlikeye atabilecek tehdit ve zayıflıkları tespit etmeyi içerir. Daha spesifik olarak, bu etkinlik, tüm işlemleri yakalama veya kaydetme, işlemleri geriye dönük olarak değiştirme, matematik hatalarını formüllerde veya anahtar hesaplamalarda yapma veya güvenilir tahminlerde bulunmama gibi sonuçların dikkate alınmasını içerir.
3. Kontrol faaliyetleri. Kontrol faaliyetleri, bir şirketin kilit bir faaliyet veya karar gerçekleşmeden önce korunmasını sağlayan faaliyetlerdir. Bu, bir satın alma, eylem veya karar ile devam etmeden önce, ya da yayınlanmadan önce şirket içi vekillerin belgelerini çalıştırmadan önce birkaç yöneticiden yetki almayı gerektirebilir.
4. Bilgi ve iletişim Bu etkinlik, ihbarcı ve ihbarcı olmayanlar, uygunsuzluk, yolsuzluk veya şüpheli faaliyet raporlarını bildirmeli, bunlara cevap vermeli ve bunlarla ilgilenmelidir. Aynı zamanda, çalışanların yöneticilere ulaşabilmesi ve verimli bir şekilde iletişim kurması ve etkili bir şekilde iletişim kurması için bir yol sunmanın daha geniş yönlerini de kapsamaktadır.
5. İzleme. Bu etkinlik, herkesin uygun prosedürleri takip etmesini sağlamayı içerir. Bu, işlem ve kararları iki kez kontrol eden onay, yetkilendirme, mutabakatlar ve doğrulama prosedürlerinin uygulanmasını içerebilir.

Denetçilerin bir şirketin iç kontrollerindeki eksiklikleri bildirmeleri gerekir. Buna göre, neyin uygun veya eksik bir kontrol oluşturduğuna dair kayda değer tartışmalar vardır.

Neden Önemlidir:

Özellikle tahsilat ile ilgili olarak dolandırıcılığı, kötüye kullanımı veya etik olmayan faaliyetleri önlemek ve tespit etmek için iç kontroller mevcuttur. finansal bilgilerin sunumu. Amaç, bir şirketin finansal raporlarının güvenilir ve doğru olmasını sağlamaktır. Bu nedenle, Sarbanes-Oxley Yasası'na tabi herhangi bir şirketin CEO'su ve finans müdürü (CFO), şirketin mali beyanlarının kanuna uygun olduğunu ve şirketin durumunu adil bir şekilde temsil ettiğini yazılı olarak belgelemek zorundadır. CEO ve CFO, şirketin iç mali kontrollerini de denetlediklerini belgelemek zorundadır.

Yönetmenlerin ve memurların kişisel kazanç için yanıltıcı mali beyanlarda bulunmalarını önlemek için, Sarbanes-Oxley Yasası bir şirket görevlisi için baskı yapmak için federal bir suç haline getirir. veya bir denetçiyi bir şirketin mali tablolarını yanıltıcı hale getirecek şekilde manipüle etmek. Ayrıca, bir şirket finansallarını yeniden düzenlemeye zorlanırsa, çoğu durumda şirketin CEO'su ve CFO'su, hatalı belgelerin başlangıçta açıklanmasından sonra yıl boyunca şirketin menkul kıymetlerinin kişisel işlemlerinde yapılan herhangi bir ikramiye, tazminat veya karı geri vermelidir.