Sınırlı Sorumluluk Şirketleri (LLC) Nasıl Yetkilendirilir |

Bir Sınırlı Sorumluluk Şirketi (LLC), bir şirket gibi ayrı bir vergi kuruluşu değildir; bunun yerine, IRS'nin bir ortaklık ya da tek mülkiyet sahibi gibi “geçişli bir varlık” olarak adlandırdığı şeydir.

Ayrıca Bakınız: LLC İş Temelleri

LLC'nin tüm kar ve zararları “işten” geçiyor Bu bilgileri kişisel vergi beyannameleriyle bildiren LLC sahipleri (üye olarak adlandırılır). LLC'nin kendisi federal gelir vergisi ödememektedir, ancak bazı eyaletler LLC'nin kendisinin bir vergi ödemesini yapmaktadır.

Gelir vergileri

IRS, LLC'nizi üye sayınıza bağlı olarak tek bir mülkiyet veya ortaklık gibi ele alır. LLC. Zaten bir mülk veya ortaklık olarak iş yaptıysanız, oyunun önündesiniz çünkü zaten birçok kuralları biliyorsunuz. Değilse, temel özellikler şunlardır:

Tek sahipli LLC'ler

IRS tek üyeli LLC'leri vergi amaçları için tek mülk sahibi olarak değerlendirir. Bu, LLC'nin kendisinin vergi ödemediği ve IRS ile bir geri dönüş yapması gerekmediği anlamına gelir.

LLC'inizin tek sahibi olarak, LLC'nin C karesindeki tüm karlarını (veya kayıplarını) rapor etmeli ve 1040 vergi iadenizle. Yılın sonundaki şirketin banka hesabında kar bıraksanız bile, gelecekteki masrafları karşılamak veya işi genişletmek için bu para üzerinden vergi ödemeniz gerekir.

Multi-owner LLCs

IRS davranır Ortak mülkiyetli LLC'ler vergi amaçları için ortaklıklar olarak. Ortak mülkiyetli LLC'lerin kendileri iş gelirleri üzerinden vergi ödememektedir; bunun yerine, LLC sahiplerinin her biri, kendi gelir vergisi beyannamelerinde (Çizelge E ekli olarak) kârların kanuni payları üzerinden vergi öderler. Her LLC üyesinin dağıtıcı pay olarak adlandırdığı kar ve zarar payı, LLC işletim sözleşmesinde belirtilmiştir.

Çoğu işletim sözleşmesi, bir üyenin dağıtım payının işteki yüzdelik payıyla orantılı olmasını sağlar. Örneğin, eğer LLC LLC'nin% 60'ına sahipse ve Luana diğer% 40'ın sahibi ise, Jimmy LLC'nin kâr ve zararlarının% 60'ına hak kazanacak ve Luana% 40'a hak kazanacak. Kar ve zararları, üyelerin işletme içindeki yüzdelik oranlarıyla orantılı olmayan bir şekilde bölmek istiyorsanız, buna “özel tahsis” denir ve IRS kurallarını dikkatlice izlemelisiniz.

Ancak üyeler Dağıtım payları bölünür, IRS her bir LLC üyesine, her yıl dağıtım paylarını aldıkları şekilde davranır. Bu, her LLC üyesinin, dağıtımcının hisse senetlerine vergi ödemesi gerektiği anlamına gelir. Bu IRS kuralının pratik önemi, LLC üyelerinin LLC'den kâr elde etmeleri, envanter satın almaları ya da işlerini genişletmeleri gerekse bile, her bir LLC üyesinin bu paranın haklı payından kaynaklanan gelir vergisinden sorumlu olmasıdır.

Ortak bir LLC'nin kendisi gelir vergisi ödemese de, Form 1065'i IRS ile birlikte dosyalamak zorundadır. Bu form, bir ortaklık dosyasıyla aynı, IRS'nin, LLC üyelerinin gelirlerini doğru bir şekilde rapor ettiğinden emin olmak için incelediği bilgi dönüşüdür. LLC ayrıca, her LLC üyesine, LLC'nin karlarının ve zararlarının her üyenin paylaşımını bozan bir “Schedule K-1” ile birlikte sunmalıdır. Buna karşılık, her bir LLC üyesi, kendi Form 1040'a ekli olan bu kar ve zarar bilgilerini Takvime E ekli olarak bildirir.

Ayrıca Bkz: LLC İş Sözleşmesini Hazırlama Kılavuzu

LLC'ler, kurumlar vergisini

seçebilir Eğer LLC'nizin düzenli olarak şirkette önemli miktarda kar elde etmesi gerekiyorsa, siz (ve varsa sahipleriniz), LLC'nizi bir şirket olarak vergilendirmeyi seçerek para tasarrufu sağlayabilirsiniz. Ayrıntılar için, bu yazının sonundaki “Kurumlar Vergilendirmesi LLC Vergi Faturalarını Kesebilir mi?” Bölümüne bakınız.

Gelir vergileri tahmini ve ödenmesi

LLC üyeleri, LLC'nin çalışanları değil, serbest çalışanlar olarak kabul edilmediğinden, vergi stopajına tabi değildir. Bunun yerine, her bir LLC üyesi, kâr payındaki vergileri ödemek için yeterli para ayırmaktan sorumludur. Üyeler yıl için borçlanacakları vergi miktarını tahmin etmeli ve her çeyrekte IRS'ye (ve genellikle uygun eyalet vergi kurumuna) ödeme yapmalıdırlar. Nisan, Haziran, Eylül ve Ocak aylarında.

Serbest meslek vergileri

Çünkü, yine de, LLC üyeleri çalışan değil, serbest meslek sahipleri, Sosyal Güvenlik ve Medicare sistemlerine (toplu olarak “serbest meslek” vergisi olarak adlandırılan) katkılar maaş çeklerinden mahrum bırakılmaz. Bunun yerine, LLC sahiplerinin çoğu doğrudan işten çıkarma vergisini doğrudan IRS'ye ödemek zorundadırlar.

Mevcut kural, işletmeyi yöneten ya da işine yardımcı olan herhangi bir mal sahibinin, bu vergiyi dağıtım payına ya da hak sahibine vermesi gerektiğidir. kar payı. Ancak, LLC'de faal olmayan, yani sadece para yatırmış, ancak hizmet sunmayan ya da LLC için yönetim kararları vermeyenler, kâr payları üzerinden serbest meslek vergilerini ödemekten muaf olabilirler. Bu alandaki düzenlemeler biraz karmaşıktır, ancak eğer LLC'nizde aktif bir şekilde yönetiyorsanız veya çalışıyorsanız, kendinize tahsis edilen tüm LLC karlarında kendi hesabınıza vergi ödemenizi bekleyebilirsiniz.

Kendine tabi her bir mal sahibi -İşsizlik vergisi, yıllık olarak 1040 vergi beyannamesi ile teslim ettiği Takvimi SE'de rapor eder. LLC çalışanları normal çalışanlar olarak iki kat daha fazla işveren vergisi öderler, çünkü düzenli çalışanların kendi hesabına çalışan vergisine katkıları işverenleri tarafından eşleştirilir. 2002 yılında iş sahipleri için serbest meslek vergi oranı 84.900 dolarlık ilk gelirin% 15,3'ü ve 84.900 $ 'dan fazla olanların% 2,9'udur. Şu anki yılın oranını araştırmanız gerekecek.

Ayrıca Bakınız: Bir İş Planı Nasıl Yazılır

Giderler ve kesintiler

Şüphesiz, bildiğiniz gibi, vergi gelir vergisi ödemek zorunda değilsiniz. ya da kendi işinize bağlı vergiler, işinizin kar peşinde koştuğu parayla. Meşru iş harcamalarınızı iş gelirinizden düşürebilir (“yazabilirsiniz”) ve böylece IRS'ye bildirmeniz gereken karı büyük ölçüde azaltabilirsiniz. İndirilebilir giderler arasında başlangıç ​​maliyetleri, otomobil, seyahat ve eğlence giderleri ve reklam ve promosyon maliyetleri yer almaktadır.

Devlet vergileri ve harçlar

Çoğu eyalet vergisi, IRS'nin yaptığı gibi kâr eder: LLC sahipleri, devlete vergi ödüyor kişisel dönüşlerinde; LLC'nin kendisi devlet vergisi ödememektedir. Bununla birlikte, birkaç eyalet, LLC'yi, sahiplerinin ödediği gelir vergisine ek olarak, LLC'nin sağladığı gelir miktarına dayanan bir vergiyi tahsil etmektedir. Örneğin, California, LLC'ler için yılda 250.000 doların üzerinde bir vergi uygulamaktadır; vergi yaklaşık 1000 $ ila 9,000 $ arasında değişmektedir.

Ayrıca, bazı eyaletler (California, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania ve Wyoming dahil), bir “franchise vergisi” olarak adlandırılan LLC'ler için bir yıllık ücret uygulamaktadır. yıllık kayıt ücreti ”veya bir“ yenileme ücreti ”. Çoğu eyalette, ücret yaklaşık 100 dolar, ancak California, LLC'lerden yılda 800 dolarlık bir ücret talep ediyor ve Illinois, Massachusetts ve Pennsylvania sırasıyla 300 $, 500 $ ve 330 $ talep ediyor. Bir LLC kurmadan önce, eyaletinizin gelir vergisi veya vergi dairesinin web sitesini ziyaret ederek veya bir arama yaparak devletinizin ayrı bir LLC seviyesinde vergisini ödeyip ödemeyeceğini öğrenin.

Kurumlar vergisi LLC vergi faturası kesilebilir mi?

Eğer düzenli olarak LLC'nize önemli miktarda kar tutmanız gerekiyorsa (“birikmiş karlar” olarak adlandırılırsa), kurumlar vergisini seçmekten faydalanabilirsiniz. Herhangi bir LLC, IRS Form 8832'yi doldurarak ve kurumlar vergisi muamele kutusunu formda kontrol ederek vergi amaçları için bir şirket gibi ele alınabilir.

Bu seçimi yaptıktan sonra, LLC'de tutulan karlar, uygulanan ayrı gelir vergisi oranlarında vergilendirilir. şirketlere; Mal sahipleri, şirkette kalan kar üzerinde kişisel gelir vergisi ödememektedir. (Bir LLC'den farklı olarak, bir şirket, işinde kalan tüm şirket karları için kendi vergilerini öder.) Çünkü, ilk 75.000 dolar kurumlar vergisi geliri için kurumlar vergisi oranları, çoğu LLC sahiplerine uygulanan bireysel gelir vergisi oranlarından daha düşüktür. Bu, siz ve ortak sahiplerinizin paralarını genel vergilerden kurtarabilir.

Örneğin, perakende satış biriminizin her yıl başında pahalı envanter stoklaması gerekiyorsa, yıl sonunda işinize 50.000 dolar bırakmaya karar verebilirsiniz. Bir LLC'nin normal geçiş vergisi ile, bu birikmiş karlar muhtemelen% 27'nin üzerinde olan bireysel vergi oranınızdan vergilendirilir. Ancak, kurumlar vergisine tabi olarak, 50.000 $ 'lık vergi oranı% 15 daha düşüktür.

Kurumlar vergisini seçtikten sonra, beş yıl boyunca vergilendirmeye geçiş yapamazsınız. olumsuz vergi sonuçları olabilir. Başka bir deyişle, şirket vergilerinizi LLC'nizi bir şirkete dönüştürme kararını alacağınız kadar ciddiye almayı kararlaştırmalısınız.