Vergilendirilebilir Spinoff Tanım ve Örnek |

Nedir:

Bir vergilendirilebilir spinoff , bir şirketin işinin bir bölümünü eline geçirdiğinde İç Vergi Kodunun 355. Maddesi kapsamında vergisiz bir işlem niteliğinde olmayan bir şekilde.

Nasıl çalışır (Örnek):

vergiye tabi bir spinoff altında, şirketin ödeme yapması gerekir. Elden çıkarılacak sermaye kazancı vergisi

Örneğin, XYZ firmasının üç bölüme sahip olduğunu varsayalım: otomotiv bölümü, gıda bölümü ve mobilya bölümü. XYZ şirketi artık gıda sektöründe olmak istemiyor, bu nedenle bu bölümü kendi şirketine dönüştürmeye karar verdikten sonra satıyor.

XYZ şirketinin, Şirket ABC'den orijinal olarak gıda bölümü ("FoodCo") satın aldığını varsayın. 30 milyon dolar. Orijinal satın alma işleminden bu yana FoodCo'ya 10 milyon dolar daha yatırım yaptı. XYZ şirketi, FoodCo'nun bugün 100 milyon dolar karşılığında satılabileceğini gösteriyor - 60 milyon dolarlık bir sermaye kazancı.

Eğer XYZ, FoodCo'yu halka arz yoluyla (IPO) satıyorsa, XYZ, 60 milyon dolarlık sermaye kazancına vergi ödemek zorunda kalacak. Anlaşmaya varıyor.

Neden Önemlidir:

Bir firmanın vergi etkilerini azaltmanın yolları vardır.

Örneğin, XYZ şirketi, Şirket'in hisselerinin tamamına% 80 veya daha fazlasını kendi hissedarlarına verebilirdi. XYZ hissedarı, CompanyCo'nun XYZ'deki sahipliğine oranla FoodCo'nun hisselerini almasını sağlamıştır. Diğer bir deyişle, XYZ hisselerinin% 5'ine sahip olan bir hissedar, FoodCo hisselerinin% 5'ini alacaktır.

İkinci olarak, Şirket XYZ, hissedarlara Şirket'in XYZ hisselerini spinoff gıda bölümünün hisseleri karşılığında değiştirme seçeneği sunabilirdi (buna değişim teklifi denir).

Her iki durumda da, FoodCo kendi yönetimi ve sahipleri ile kendi şirketi olur.

Bir şirketin nasıl işleneceğine karar verirken, ana şirketin yöneticileri en iyi şekilde davranmakla yükümlüdür (ve yasal görev). hissedarların çıkarları. Pay sahiplerinin menfaatlerini olabildiğince korumak için genellikle en iyi menfaatleri vardır ve bu, şirket ve hissedarları için vergi indirimlerini minimize etmek anlamına gelir (vergi indirimi olmayan bir kurumda sermaye kazançları vergisi ödemek zorunda kalmaz). Ancak, 1 numaralı öncelik, ana şirketi vergi planlaması öncesinde nakit paraya erişebilecek bir sorun olarak koruyor.

Spinoffların çok karmaşık olduğunu ve IRS'nin hem işlem sırasında hem de sonrasında ana şirket ve spinoff şirketi üzerinde çeşitli gereklilikler getirdiğini belirtmek önemlidir. Şirketler bir sıkma sırasında borcu transfer ettiğinde, süreç daha da karmaşıklaşır.