Basis Tanımı ve Örnekte Step-Up |

Nedir:

adımı, bazında Bir yatırımın satın alındığı düşünülen fiyatta artış.

Nasıl çalışır (Örnek):

Diyelim ki, amcanız 1970 yılında 100 hisse olan Disney'i hisse başına 1 dolar karşılığında satın aldı. Bu hisse başına $ 1, amcanın stoktaki orijinal maliyetini veya temelini oluşturuyor. Hayatının geri kalanı için hisselere takılır. Öldüğünde, hisse başına 50 dolar değerinde hisse senetleri bırakır.

Şimdi, hisse başına 50 dolar ile hisse başına 1 dolar arasındaki fark üzerinden sermaye kazanç vergisi ödemek zorunda kalacağınızı düşünebilirsiniz. hatırı sayılır bir vergi faturası. Fakat bu durumda, ve mevcut vergi yasası uyarınca, aslında bir üste binme elde edersiniz. Bu, vergi makamları için IRS'nin hisselerin orijinal maliyetinin 1 $ yerine 50 $ olduğunu iddia ediyor demektir.

Diyelim ki, Disney hisselerini beş yıl daha elinde tutuyorsunuz ve sonra da hisse başına 75 dolar olarak satmaya karar verin. Sermaye kazancı verginiz, 75 $ ile 1 $ arasındaki farktan değil, 75 ile 50 dolar arasındaki farktan kaynaklanır. % 15 sermaye kazancı vergisi oranıyla, şu tasarruflar elde edilir:

100 hisse üzerinde, vergi faturasındaki fark 1,110 $ - 375 $ veya 735 $ 'dır!

Neden Önemlidir?

Temelde Adımlar çünkü vergi faturalarını azaltırlar. Yatırımları devralan insanlar için, üveyler çoğu kez bu yatırımları derhal satabilecekleri ve az ya da hiç gelir vergisi ödemedikleri anlamına gelir. Örneğimizde bu, 375 $ 'lık vergi faturası yerine 1,110 dolarlık vergi faturasını ödemek zorunda kalacağınız anlamına geliyor.

Bir adım adımın değerini anlamak ve hesaplamak, bir yatırımın asıl temelini bilmeyi gerektirir. Bir yatırımın orijinal vergi matrahı çoğu zaman iyi bir kayıt tutma meselesidir. Çoğu durumda, yatırımcının mali kurumunun asıl amacının kayıtları olacaktır, ancak yatırımcı kurumları veya devredilen varlıkları başka hesaplara çevirdiğinde, maliyet esasının izini bulmak zor olabilir.