Net Gerçekleşmemiş Takdir: İşveren Stokları için Sıkça Gözden Geçirilmemiş Bir Strateji

J. Kevin Stophel tarafından

Kevin hakkında daha fazla bilgi edinin Sitemizden bir danışmana danışın

Birçok şirket çalışanlara şirket hisselerini satın alma konusunda nitelikli planlar sunmakta veya şirket menkul kıymetlerinin şirket hisselerine başka şekillerde izin vermektedir. Daha büyük, halka açık şirketler için hisse senedi satın alma planları sunması daha yaygın olsa da, daha küçük, özel şirketler de bunları sunmaktadır. Şirket hisselerini böyle bir planla satın aldıysanız, iyi haberler var: Vergi faturanızı azaltabilecek bir vergi azaltma aracınız var.

IRS'in 575 Yayını, bazı durumlarda daha iyi bir seçenek olabilecek bir toplu ödeme dağılımının vergiye tabi tutarı üzerindeki vergiyi hesaplamak için rehberlik sağlar. Toplu bir dağıtım, nitelikli bir plan dengesini yeni bir nitelikli şirket emeklilik planına ya da bir IRA gibi bir hesaba aktarmak için bir alternatiftir. İşveren menkul kıymetlerinin - kurumsal hisse senetleri, tahvilleri veya belirli tahvilleri - toplu olarak dağıtılması, vergiyi menkul kıymetlerdeki net gerçekleşmemiş takdir (NUA) üzerinden erteleme seçeneği sunar. NUA, nitelikli plan güvenindeyken menkul kıymetlerin değerindeki net artıştır.

Örnek olarak, Harry'nin son 20 yıldır halka açık bir şirket olan P için çalıştığı ve şirketin hisse senedi satın alma planına katıldığı diyelim. Bu süre boyunca, Harry plana maaş ertelemeleri yoluyla 20.000 $ P hisse senedi satın aldı. Plan bakiyesi 80.000 dolar, yani 20.000 dolarlık temeli artı 60.000 dolarlık hisse senedini temsil ediyor.

Harry 65 yaşında ve emekli oluyor ve bu plan dengesiyle ne yapacağını düşünüyor. Bunu şirket planında tutabilir, ancak yatırımları plana göre mevcut olan tek seçenek olan P stokunda tutmak zorunda kalacak. Ya da, hisse senedini veya hisse senedini satma gelirlerini bir IRA'ya dönüştürebilir. Ya da, bir toplu ödeme alabilir ve vergi yükünü azaltmak için NUA kurallarından yararlanabilir.

Eğer Harry P stokunun büyük bir miktar dağıtımını alırsa, o zaman sadece 20.000 $ 'ında sıradan gelir vergisi ödemek zorundadır. Stokların 60.000 $ olan NUA'nın takdiri, Harry'nin stoğu sattığı veya borsada bulunduğu zaman uzun vadeli kazançlar olarak değerlendirilecektir. Temel ve NUA dışındaki herhangi bir büyüme, dağıtımdan sonraki tutma süresine bağlı olarak sermaye kazanç oranlarında vergilendirilecektir.

Bu, Harry’in sadece dağıttığı zamanki 20.000 dolarlık borcunda normal gelir vergisi ödemek zorunda kalacağı anlamına gelir. Hisse senedi satılmadan önce hisse senedini bir yıl veya daha uzun bir süre elinde tutarsa, NUA tutarı ve NUA'nın ötesinde ek kazanç, daha yüksek olan normal gelir vergisi oranları yerine uzun vadeli sermaye kazancı oranlarında vergilendirilir.. URA'lardan yapılan dağıtımlar, olağan gelir vergisi oranlarında vergilendirileceğinden, NUA stratejisi zaman içinde vergi faturalarını azaltabilir.

Şirket hisse senedinin nitelikli temettü ödemesi halinde ve emeklilik sırasında Harry% 10 veya% 15 vergi borsasında ise, alınan temettülere% 0 vergi oranı uygulanır. Ve Harry her yıl stoğunun bir kısmını satıyor ve% 10 veya% 15 oranındaki parantez içinde kalsa bile, uzun vadeli sermaye kazancı oranı% 0 olabilir. Bazı durumlarda, NUA stratejisi, normal gelir olarak vergilendirilen IRA dağılımları ile karşılaştırıldığında 20 ila 30 yıllık bir emeklilik üzerinden önemli ölçüde vergi tasarrufu sağlayabilir.

Ancak vergi avantajlarına hak kazanabilmeniz için kurallara uymanız önemlidir. NUA muamelesine hak kazanan bir toplu ödeme dağılımının, aynı vergi yılında dağıtılan her bir kalifiye plan (emeklilik, kâr paylaşımı veya hisse senedi ikramiyesi planları) içinde tutulan bir şirketin tüm şirket güvenlik dengesi ile sınırlı olduğunu unutmayın. nedeniyle ödenen:

• Planın katılımcısı ölüm
• Katılımcı tamamen veya kalıcı olarak devre dışı bırakılıyor
• Plan katılımcısı yaş 59.5 ulaşır
• Katılımcı şirketten ayrılıyor

Kurallar yakından takip edilmezse, tahmin ettiğinizden daha fazla vergiye maruz kalabilirsiniz, bu da rollover seçeneğinden daha az fayda sağlayabilir.

Bununla birlikte, emeklilik planlama araç kutunuzda başka bir araç sağlayan NUA vergi muamelesi için işveren teminatlarını içeren kalifiye planlar kabul edilebilir. Uygun şekilde uygulanırsa, NUA vergi tedavisi, emeklilik sırasında vergileri en aza indirmede yardımcı olabilir. Kurallar kafa karıştırıcı olabileceğinden, uyumlu bir dağıtım sürecinin uygulanmasına yardımcı olabilecek bir vergi uzmanından yardım istemek akıllıca olacaktır. Potansiyel menfaatin farkında olarak danışmanınızdan değil, sizin durumunuz hakkında bir komisyoncuya veya finansal danışmana söyledikten sonra bir seçenek olarak getirmek zorundaysanız, muhtemelen yeni bir danışman bulmanız gerekir.

Doğru şekilde kullanılırsa, şirket stoklarına uygulanan bir NUA stratejisi, emeklilik güvenliğine ulaşmanıza yardımcı olabilir.