Kurumlar Nasıl Vergilendiriliyor?

Şirketler, diğer ticari yapılardan farklı olarak vergilendirilir: Bir şirket, kendi gelir vergilerini kar üzerinde ödemek zorunda olan tek iş türüdür. Buna karşılık, ortaklıklar, tek mülkiyet sahipleri ve sınırlı sorumluluk şirketleri (LLC) ticari karlar üzerinden vergilendirilmemektedir; bunun yerine, karlar işletmeleri kendi gelirlerine iş gelirlerini veya gelirlerini beyan ederler.

Kurumlar vergisini anlama

Bir şirket kendi şirketlerinden ayrı bir tüzel kişilik olduğu için, şirketin kendisi İşten çıkarılmadığı düşünülen tüm karlar üzerinden vergilendirilir. Genel olarak, vergiye tabi karlar, şirkette tutulan gider ve giderleri (“birikmiş karlar” olarak adlandırılır) ve hissedarlara (hissedarlara) dağıtılan karları temettü olarak tutmak için kullanılan paradan oluşur.

Vergiden düşülebilir giderler

Vergilendirilebilir vergiyi azaltmak kar, bir şirket iş giderlerini düşebilir - temelde, kurumun kâr peşinde koşarak harcadığı para. Başlangıç ​​maliyetleri, işletme giderleri ve ürün ve reklam harcamalarına ek olarak, bir şirket ödediği maaş ve ikramiyeleri ve çalışanların tıbbi ve emeklilik planları ile ilgili tüm masrafları düşebilir. Önemli vergi indirimlerini kaçırmadığınızdan emin olmak için, Nolo'nun Yasal Ansiklopedisi'nin İş Vergileri alanına bakın.

Kurumlar vergisi ödemeleri

Kurum, kurumlar vergisi beyannamesi, IRS Form 1120'yi dosyalamak ve vergi ödemek zorundadır. Herhangi bir kar üzerinde kurumlar vergisi oranı. Bir kurumun vergiye tabi olması halinde, yıl için ödenmesi gereken vergi miktarını tahmin etmek ve üç ayda bir IRS'ye ödeme yapmak zorundadır - Nisan, Haziran, Eylül ve Ocak aylarında.

Hissedarlar vergi ödemeleri

Şirket sahipleri eğer şirket için çalışıyorlarsa, maaşları ve primleri üzerinde herhangi bir şirketin düzenli çalışanları gibi bireysel gelir vergileri ödersiniz. Maaşlar ve ikramiyeler düşülebilir iş masraflarıdır, bu yüzden şirket bu masrafları mahsup eder ve vergileri ödemez.

Kâr payı vergisi

Eğer bir şirket kar paylarını mal sahiplerine dağıtırsa (Şirket) sahipleri bu tutarlar üzerinden kişisel gelir vergisi beyan etmeli ve ödemelidir. Ve, kâr paylarının, maaşların ve ikramiyelerin aksine, vergiden düşülemez olmaları nedeniyle, kurumlar da vergileri ödemek zorundadır. Bu, temettülerin bir defaya mahsus olmak üzere iki kez vergilendirilmesi anlamına gelir - bir kere şirkete ve yine hissedarlara.

S kurumlar vergisi

Bu maddede açıklanan vergilendirme planı sadece “C şirketleri” adı verilen düzenli şirketlere uygulanır. “S şirketi” statüsünü seçmiş olan bir şirket, bir ortaklık veya sınırlı sorumluluk şirketi (LLC) gibi vergileri öder: Tüm şirket karları veya zararları, “işin içinden” geçer ve mal sahiplerinin kişisel gelir vergisi beyannamelerinde rapor edilir. S kurumları hakkında daha fazla bilgi edinmek için, bkz. S Corporation Facts.

Ayrı kurumlar vergisi avantajları

Ayrı bir kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden vergi bildirilmesi ve ödeme yapılması zaman alabilse de, ayrı bir seviyeye sahip olmanın bazı faydaları vardır. Vergilendirme Burada birkaçını açıklıyoruz, ancak durumunuz için geçerli olan kurumlar vergisinin artıları ve eksileri hakkında tam bir açıklama için bir vergi uzmanı görmelisiniz. Bu çok karmaşık bir alan ve bazı şirketler için - özellikle de kayıplar yaşayabilenler, yatırım yapmaya ya da yakında satılabiliyorlar - kurumlar vergisi gerçek bir dezavantaj olabilir.

Geçmiş yıllardaki kazançlar

Çoğu zaman bir şirket isteyecektir ya da yıl sonunda işteki bazı karları korumaya - örneğin, genişleme ve gelecekteki büyümeyi finanse etmek için. Varsa, bu para kurumlar vergisi oranlarında şirkete vergilendirilecektir. Başlangıçtaki kurumlar vergisi oranları (ilk 75.000 dolara kadar olan kazançların% 15 -% 25'i), çoğu gelirlerin aynı gelir düzeyindeki marjinal gelir vergisi oranlarından daha düşük olduğu için, bir şirketin sahipleri şirkette bazı karları tutarak paradan tasarruf edebilirler.. (Bu, profesyonel şirketler için geçerli değildir, ancak,% 35 oranında sabit bir oranda uygulandıklarından). Buna karşılık, tek mülk sahipleri, ortaklıklar ve LLC'lerin sahipleri, kendi gelir vergisi oranlarında tüm ticari karlara vergi ödemek zorundadırlar. Karları işten çıkarırlar ya da almazlar.

IRS, şirketinizde karı bir noktaya kadar bırakmanıza izin verecektir: Kurumların çoğu, kurumda vergi cezaları olmaksızın toplam 250.000 $ (herhangi bir zamanda) tutabilir (bazı profesyonel şirketler 150.000 dolardan fazla paraya sahip olmayabilir).

Fayda avantajları

Bir C kuruluşunun oluşturulmasının bir diğer yararı da, şirketin çalışanlarına sağlanan neredeyse her zaman çalışanlara sağlanan yan hakların maliyetini düşürebilmesidir. Örneğin, bir şirket bir sağlık planı benimseyebilir ve çalışanlarının sigorta primlerinin% 100'ünü ödeyebilir. Bu maliyetler, kurumdan vergiden düşülebilir.

Bu hissedarlara diğer türdeki işletme sahiplerine göre biraz daha fazla avantaj sağlar: Sınırlı borç şirketleri, ortaklıklar ve tek mülkiyet sahiplerine çok sayıda parasal kesinti yapılmasına izin verilmez. Örneğin, tek mal sahipleri ve iştirak sahipleri ve LLC sahipleri, 2001 yılında sağlık sigortası primlerinin sadece% 60'ını mahsup edebilirler. Bu sınır 2002'de% 70'e yükseldi ve 2003 ve sonrasında, tüm mal sahiplerinin tüm maliyetlerini indirebildiler. sağlık sigortası primleri.