DOMA'nın Düşüşü Vergi Nasıl Etkiler?

Kent Bone, EA tarafından

Kent hakkında daha fazla bilgi edinin Investmentmatome's Advisor

Yüksek Mahkeme, 16 Eylül 2013'ten geçerli olmak üzere, Evlilik Yasası'nın (DOMA) 3. Bölümünü, 2013-2017 Geliri ile düşürdü. IRS şimdi evli olarak, kendi eyaletlerine veya yabancı yasalarına göre yasal olarak evli olan aynı cinsiyetten eşleri tanır.

Şimdi siz, yeni evli vergi mükellefleri grubu, bu mevcut kararın 2013 için getirilerinizi nasıl etkileyeceğini incelemek isteyeceksiniz; ve ayrıca, önceki yılki iadeler (bu yılların hala değişiklik için geçerli olduğu varsayılarak). Değiştirilmiş bir iadenin imzalanması kuralı genellikle, iadenin yapıldığı tarihten itibaren üç yıldır (Nisan 15'inci vade tarihini düşünün, yıl içinde daha önce yapılmış bir tarih değil) veya vergi ödenmesinden sonraki iki yıl (geç başvuru tarihleri)).

İlginç bir şekilde, 2013 için, aynı cinsiyetten eş olarak, siz ve eşinizin özel gelir setleri, düzeltmelerden kaynaklanan en iyi vergi sonucuna göre, genellikle Evli Dosyalama Ortaklığı (MFJ) veya Evli Dosyalama Ayrı Olarak (MFS) olarak dosyalamanız gerekir., kesintiler ve krediler. Fakat 2012 ve diğer açık yıllar için Rev. Rul. 2013-17, yasal olarak 2012 veya önceki dönemlerde evlendiğiniz için değiştirilmiş iadeler gerektirmez. Aksi takdirde değiştirilmiş iadeler isteğe bağlıdır, bu yüzden önceki dosyalama durumlarınız daha iyi bir vergi sonucu verirse, geri dönüşlerinizi sadece Rev. Rul nedeniyle değiştirmenize gerek yoktur. 2013-17.

Önceki yıllarda yapılan değişikliklerde, çoğu durumda, değiştirilen müşterek geri dönüşün yerine getirilmesindeki tek fayda, iki tek getiriye uygulanan tek vergi oranından ziyade yürürlükteki düşük ortak vergi oranları nedeniyle daha düşük bir ortak vergi yükümlülüğü ile sonuçlanabilir. … Ancak, bunun tersi de geçerli olabilir; iki tek getiriyi birleştirirken, birleştirilmiş vergilendirilebilir gelir daha yüksek bir vergi oranı parantezine ve dolayısıyla daha büyük bir vergi yükümlülüğüne yol açabilir. Bir önceki yıla ilişkin değiştirilmiş bir geri dönüşün en iyi nedenlerinden biri, bir eşin diğer eşin sağlık sigortası tarafından karşılanması ve sağlık giderlerinin bu kısmının vergiye tabi ücretlere dahil edilmesidir. Evli bir çift olarak, bu ortak sağlık harcamaları §106 uyarınca brüt gelirden hariç tutulacak ve nispeten büyük bir geri ödeme ile sonuçlanabilecektir. Bu senaryoda, hariç tutulabilen sağlık maliyetleri için fazladan FICA vergileri de yer alabilir. FICA vergilerinin fazla ödenmesi halinde, işverenden IRS değil, gelecekteki çalışan FICA vergilerinin doğrudan geri ödenmesi veya azaltılması yoluyla geri alınacaktır (bkz. 2013-61 Sayılı Tebliğ).

Özet olarak, siz ve eşinizin Vergi Kararını verdiğiniz vergi fırsatlarını düşünmek için şimdi vaktiniz var. 2013-17, ve bu kararın 2013 ve önceki açık yıllardaki eşiniz ve eşiniz için dosyalama durumunu en iyi nasıl etkileyebileceğine dair vergi danışmanınızla bir görüşmeye başlamalıdır. Bu yazıdan sonra, IRS iki dosyaya birleştirilmiş bir dönüşün nasıl değiştirileceğine dair özel kurallar vermemiştir, bu yüzden uyanık olunuz ve kesinlikle sizin ve eşiniz için en iyi seçeneklerin ne olduğunu anlamak için nitelikli bir vergi yöneticisi ile görüşünüz.