Hayırsever 101

Tanina Frouge Linden, CFP tarafından^®

Tanina hakkında daha fazla bilgi edinin Sitemizde

Yıl kapanmaya yaklaştıkça, birçoğu en sevdikleri değerlere armağan etmeyi düşünüyor. Aslında, varlıklı Amerikalıların bu yıl en sevdikleri hayır kurumlarına 110 $ B'den fazla bağışta bulunmaları bekleniyor.

Kar amacı gütmeyen bir kuruluşa yapılan bağış, kalbe yakın ve yakın nedenleri desteklemenin harika bir yoludur. Bu bağışlar sadece kendinizi iyi hissettirmekle kalmaz, aynı zamanda 15 Nisan'da Sam Amca'ya borçlu olduğunuzu da azaltabilir.

Kim: Hediyenizin vergiden düşülebilir olması için, alıcının nitelikli bir hayır kurumu olması gerekir. Bireye, politik bir organizasyona veya adaylara yapılan katkılar asla düşülmez. Muafiyet Organı Seçme IRS.gov'da bulunan aranabilir bir çevrimiçi veritabanı olan Çek Seçimi, indirilemeyen katkılardan yararlanmaya hak kazanan çoğu kuruluşu listeler. Ek olarak, kiliseler, sinagoglar, tapınaklar, camiler ve devlet kurumları, veritabanında listelenmemiş olsalar bile, indirilemez bağışlar almaya hak kazanırlar.

Ne: Bağışçının hayırsever ödeneği miktarı genel olarak toplam düzeltilmiş brüt gelirinin (AGI)% 50'si ile sınırlıdır ve katkının türüne ve organizasyonun türüne bağlı olarak daha fazla sınırlandırılabilir. Bir vergi mükellefi, beş yıl boyunca kullanılmamış kesintinin kullanılmayan kısmını ileri sürebilir.

Hediyenin vergi avantajı, bireyin marjinal vergi parasına dayanmaktadır. % 35'lik gelir vergisi faturasındaki bir kişi için 1000 $ 'lık nakit hediye, vergi yükümlülüğünü x% 35 veya 350 $' lık miktar kadar azaltacaktır.

2012 Amerikan Vergi Mükellefi Yasası'na yol açan tüm politik manevralar, Pease sınırlamasını yeniden kurarak işlere başka bir anahtar attı. Bu hüküm, toplam maddi çıkarımları bireyler için 250.000 $ 'lık bir AGI eşiği ya da evli çiftler için 300.000 $' lık bir gelir üzerindeki herhangi bir gelirin% 3'ünü azaltarak, hayırsever katkıların vergi avantajını etkilemektedir.

Nerede: Katkınızın tutarını düşürebilmek için kesintilerinizi belirtmeniz ve bir takvimi A'ya eklemeniz gerekir. Yıl için gayri nakdi katkılarınız 500 $ 'dan fazla ise, ayrıca 8283 no'lu formu da doldurmalısınız.

Düşünmek için ek puanlar:

• Gayri nakdi kredilerden yapılan bağışlar genellikle piyasa değerinden - mülkün açık pazarda satacağı fiyattan - değerlenir. Kullanılmış kıyafetler ve diğer kişisel eşyalar, genellikle onlar için ödediğiniz fiyattan çok daha az değerindedir.
• Tutarından bağımsız olarak, herhangi bir nakit hediyenin düşülmesi için bağışınızda yazılı bir kayıt olması gerekir. En meşru hayır kurumları tüm hediyeleri bu şartı yerine getirecek olan bir teşekkür mektubu ile kabul eder.
• Mücevher ve mücevherler, resimler, antikalar ve diğer sanat objeleri gibi özel ürünler için hemen hemen her zaman bir değerlendirme yapılması gerekir.
• Hisse senetlerinin ve tahvillerin değeri, değerleme / bağışlama tarihindeki adil piyasa değeridir (FMV). FMV, o tarihte en yüksek ve en düşük fiyatlandırılmış satış fiyatları arasındaki ortalama fiyattır. Ayrıca, bağışlanan menkul kıymetlerdeki uzun vadeli sermaye kazancı vergiye tabi değildir. Likit olmayan menkul kıymetler için vergi danışmanınız vergi amaçları için FMV'yi belirlemek için daha karmaşık bir formül kullanacaktır.
• Emlak - Her bir parça benzersiz olduğundan ve değerlemesi karmaşık olduğundan, profesyonel bir değerleme uzmanının ayrıntılı bir değerlendirmesi gereklidir.
• Bir İşletmeye Verilen Faiz - Bir şirketteki tek mülkiyet veya ortaklık gibi herhangi bir menfaatin FMV'si, istekli bir alıcının, yer, itibar, gelir vb. Tüm ilgili faktörleri dikkate aldıktan sonra faiz için ödeyeceği tutardır..
• Nitelikli bir koruma katkısı, sadece koruma amaçlı kullanılmak üzere nitelikli bir kuruluşa gerçek mülkün faizi için bir armağandır. Kuruluşun, bağışın koruma amaçlarını korumaya yönelik bir taahhüdü olmalı ve kısıtlamaları uygulamak için kaynaklara sahip olması gerekir. Ayrıca, katkınız sadece genel kamuoyunun ya da açıkça tanımlanmış bir federal, eyalet ya da yerel yönetim koruma politikasının doğal olarak kullanılması için yapılmalıdır.

IRS'den Hayırsever Bağışlar

Geçmişte, 70'lere ulaşmış olan IRA sahiplerinin, doğrudan IRA'larından 100.000 $ 'a kadar hayırsever bağışta bulunmasına izin verildi ve bu bağışların gerekli bir asgari dağıtım (RMD) olarak sayılması sağlandı. Bu kuralın 2011 sonunda sona ermesiyle birlikte Amerikan Mükellefleri Yardım Yasası (“ATRA”) kapsamında hayırsever hayırseverler bir kez daha 2013 için bu seçeneğe sahip olacaklar. Hayırsever yardımlar için bir kesinti olmayacaksınız, ancak Bu çekilişteki tüm vergiler ve RMD'niz olarak sayılacaktır.

Hak kazanmak için, fonlar doğrudan IRA'nın vekili tarafından uygun hayır kurumlarına aktarılmalıdır. Hayır kurumları uygun değildir. Örneğin, bağışçı tarafından önerilen fonlar ve destekleyici kuruluşlar uygun alıcılar değildir.

Hayırsever Fonlar ve Fonlar

Daha yapılı ve cömert bir şekilde bağışta bulunmak ya da bir ya da daha fazla hayır kurumuna mallarının önemli bir bölümünü bırakmak isteyenler için bir “Hayırsever Yardım” cevabı olabilir. Hayırsever yardımlar iki formdan birini alabilir: Bir hayır kurumu ya da hayır kurumu güvenidir. Birlikte bir güven oluşturmayı ortadan kaldıran üçüncü bir seçenek, bir Pooled Income Fund'dır.

Bir hayır kurumu güven, sadaka belirli bir yıl için bir gelir akışı sağlar; Dönemin sonunda, güven varlıkları yatırımcıya / bağışçıya veya belirlenmiş bir hayır kurumu lehine geri döner.Bağışçı, gelecekteki gelir akışının bugünkü değerine eşit bir hediye verdiğinde anında vergi indirimi alır.

Diğer yandan, yardımsever bir geri kalan güven, ya sabit bir yıl ya da yaşam için, ya da işçinin ya da yardım amaçlı olmayan bir faydalanıcıya bir gelir akışı sağlar; diğer tüm faydalanıcıların zaman dilimi veya ölümünden sonra. Hayır kurumu güvencesi altındaki yardım kuruluşuna yapılan yardımlar, parasal aracın ölümünden sonra bir hayır kurumları vergisi indirimi almaya hak kazanır.

Bir hayır kurumu kurmakla ilgilenen herkes ya iyi bir emlak avukatının yardımına başvurmalı ya da en büyük hayır kurumları ve üniversitelerin bu tür hediyeleri yapılandırmaya yardımcı olabilecek bölümleri mükemmel şekilde planlaması gerekir.

Birleştirilmiş Gelir Fonu, bir araya getirilen ve bir araya getirilen hediyelerden oluşur. Fondan elde edilen gelir fonların payına göre fonun katılımcılarına ve lehine lehdarlara dağıtılır. Fona bir bağışçı olarak, hayatınız için üç ayda bir ödeme almayı seçebilir ve ölümünüzde, varlıkların değeri hayırsever yararlanıcılara aktarılacaktır.

Yükselişi Bağış Yapan Fonlar

Çok zenginlerin arasında, aile vakıfları uzun zamandır hayırsever yardım için ortak araçlar olmuştur. Ancak son yıllarda, daha fazla aile, daha basit ve daha ucuz bağışçı tavsiyeleri için vakıfları atlıyor.

Donör tavsiye edilen fonlar (“DAF'ler”) Ulusal Mülkiyet Vakfı'na göre yönetim altındaki varlıklar, toplam katkılar ve toplam hibe tutarları dahil olmak üzere hemen her metrikte çarpıcı bir büyüme kaydetmiştir. Donör tarafından önerilen fon hesaplarındaki varlıklar 2012 yılında 7.21 milyar dolar artmıştır; Tüm bağışçı tarafından tavsiye edilen fon hesaplarında yönetim altındaki toplam aktifler, yaklaşık% 18.9'luk bir artışla 45.35 milyar dolar ve 2011'de başlamış olan dik büyüme yörüngesinin devam etmesiydi. Belirgin artışların büyük kısmı 2012'deki belirsiz belirsizlikten kaynaklanıyor olabilir. hayır veren verimi etkileyecek vergi kodunda önerilen değişiklikler.

Her yıl özel vakıflardan çok daha fazla bağışçı yardım fonu yaratılıyor. En büyük on DAF arasında dördü ulusal (Fidelity, Schwab, Vanguard, Ulusal Hayırseverlik Vakfı, dördü yerel topluluk vakıfları (Silikon Vadisi, New York, Kansas City ve Chicago) ve ikisi de dini (Ulusal Hristiyan Vakfı ve Yahudi Komünalidir) Fon, sermaye).

Diğer Bağış Yapan Araçlarla Karşılaştırılan Donör Danışmanlık Fonu Büyümesi (Milyarda Varlıkların Dolar Değeri)

	2011	2012	% Değişiklik
Bağış Yapan Fonlar	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Charitable Remainder Unitrusts (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Özel Vakıflar **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Hayırsever Geri Ödeme Fonu (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Hayırsever Kurşun Güvenleri (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Havuzlanmış Gelir Fonları (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Kaynak: Ulusal Hayırseverlik Raporu

bir bağışçı yardım fonu hayırsever bir sponsor tarafından yönetilen bir hayırsever araçtır. Vericinin, destekleyiciye geri dönülemez, vergiden düşülebilir katkılar yaparak ve bu fonlardan hibeyi diğer hayır kurumlarına tavsiye ederek, hesabı kurmasına ve finanse etmesine izin verir.

Bu fonlar, bir fonun işletilmesi ve denetimlere katılmak da dahil olmak üzere aile temellerinin gerektirdiği çalışmalardan kaçındığı için, kolaylık büyük bir faktördür. Ülkenin en büyük bağışçı yardım fonlarından biri olan Fidelity Charitable'ın başkanı Sarah Libbey, “Çok operasyonel kolaylıklar” diyor. “Hiçbir evrak işi yok ve her şey çevrimiçi. Özel bir vakıf kurmak, gerçek bir zaman ve güvenilir sorumluluk taahhüdüdür. ”Daha karmaşık raporlama gereklilikleri olan özel kurumların aksine, bağışçıların bağışladığı fonlar da bağışçıların anonim olarak hediye vermesine izin veriyor. Bağışçı tarafından tavsiye edilen fonlar ile bağışlar, fonlar veya varlıklar için hediye eden aile üyeleri adına değil, fonlar adına yapılabilir.

Esneklik başka bir olumlu faktördür. Çeklere ek olarak, birçok DAF, halka açık hisse senetleri, özel olarak tutulan C- ve S- şirket hisselerini, emlak, hayat sigortası, sanat ve çeşitli koleksiyonları kabul etmektedir.

Diğer bir avantaj ise, bu fonlara uygulanan daha uygun vergi muamelesidir. Halka açık bir yardım kuruluşu olarak, bağışçılar AGI'larının% 50'sine kadar bağışlarından mahsup edebilirler. Öte yandan, özel veya aile vakıflarına yapılan bağışlar, AGI'nın sadece% 30'una kadar olan kesintilere izin vermektedir.

Yıl sonu vermenin bu zamanında, bu makaleyi faydalı bulduğunuzu umuyoruz. Özel durumunuz için herhangi bir tavsiye çalışmasını sağlamak için lütfen muhasebecinize veya vergi danışmanınıza danışın.