2013, aynı cinsiyetten çiftler için bir havası mıydı?

Gavin DiStasi tarafından

Gavin hakkında daha fazla bilgi edinin Sitemizde Bir Danışmana Sorun

2014'ün resmi olarak geldiğini ve 2013'te kitapları kapattığımıza göre, bu geçmişin bir afiş yılını anlatan bir hiperbole kapılmak için kesinlikle affedilebilir. Sonuçta S & P 500, Aralık ayına kadar yıllık% 29 artış, 1997'den bu yana en iyi yıllık performans ve ilk teknoloji balonunun halcyon günlerinde sona erdi.¹. Kasım ayında ABD'deki işsizlik oranı 2008'den beri ilk kez% 7'nin altına geriledi.²Federal Rezerv Kurulu'nun tahvil alım programlarının korkunç talaşına başlamasını talep etti; Bir hisse senedi piyasasında satılmayan bir hareketin, birçok insanın korktuğu gibi değil, ancak mevcut ralli güçlendirilmesiyle sonuçlandı. Kongre bile yılın sonunda iyi bir vibrasyona girmek istedi ve 2011'den bu yana ilk kez bir bütçe anlaşması yapmak için bir araya geldi. Bu başarıların tümü gerçek, sürdürülebilir eğilimlere işaret edebilir veya olmayabilir. nüfusun bir segmenti için, aynı cinsiyetten çiftler, 2013 önümüzdeki yıllarda geri bakıldığında gerçek bir oyun değiştirici olarak kabul edilecektir.

Bir ABC News / Washington Post anketine göre, geçtiğimiz yıl, aynı cinsiyetten evliliğin yasallaştırılmasına destek, ülkenin neredeyse% 60'ının lehine tüm zamanların en yüksek seviyesine ulaştı.³. İki profesyonel sporcu, MLS'de Robbie Rogers ve NBA'de Jason Collins'i gördük, herkese profesyonel bir sporcunun kariyerinin başlangıcında ilk kez çıktığını belirten halka açıldı. 2013 yılında, aynı cinsiyetten evliliğin yasal olduğu listeye dokuz eyalet eklenmiş, toplamı 18'e ve Kolombiya Bölgesi'ne getirmiştir. Fakat aynı cinsiyetten çiftler için evlilik eşitliği hareketine en büyük desteği veren en yüksek mahkeme oldu. Amerika Birleşik Devletleri / Windsor Haziran ayında Evlilik Yasası (DOMA) Savunma Bakanlığı'nın bir kısmına çarptı. Mahkeme ayrıca Kaliforniya Önerisi 8'in zorluğuna hükmetmeyi reddetti ve daha alt mahkemeye geri döndü ve eyaletteki aynı cinsiyetten evliliği yeniden etkili bir şekilde yeniden imzaladı. Bu iki kararın sonuçları tam olarak bilinmemekte ve büyük olasılıkla yıllarca sürmeyecek, ancak bunlar geniş kapsamlı ve sadece en önemli yasalar olabilir, kesinlikle bir finans ve emlak planlama açısından, aynı cinsiyetten çiftler. henüz görmedim.

Bu iki kararın hemen ardından, federal düzenleyiciler ve Savunma Bakanlığı, bu kararların etkisine işaret eden bazı pratik rehberlerle hızlı bir şekilde izledi. DOD, geçerli bir evlilik sertifikası sunmaları koşuluyla, cinsel yönelim gözetmeksizin, tüm üniformalı hizmet üyelerine ve Savunma Bakanlığı sivil çalışanlarına aile ve aile yardımlarını genişletme planını açıkladı. Daha sonra federal düzenleyiciler aşağıdaki kararları yayınladılar:

1. IRS Geliri Karar 2013-17- yasal olarak evli olan aynı cinsiyetten çiftlerin, ikamet ettikleri eyaletteki kanuna bakılmaksızın, tüm federal vergi amaçları için kabul edilecektir.
2. DOL Teknik Yayın No. 2013-04ERISA'ya bağlı işveren emekli maaşı ve refah planları ile benzer ilkeler.
3. RS Bildirimi 2013-61Eşcinsel evli çiftlerin vergi iadesi ödemelerinin iadesi ile ilgili iddialar.

Açıkçası Windsor karar birçok nedenden dolayı önemlidir, ancak burada aynı cinsiyetten çiftler için emeklilik ve mülk planlaması açısından pratik sonuçlar vardır. Hayatta kalan bir eşin ölümü üzerine başlamak için, mülk, yalnızca mülkün birleşik muafiyeti aştığı ölçüde,% 40 emlak vergisine tabi olacaktır. Ayrıca, aynı cinsiyetten evli çiftler şimdi olabilir:

• Yaşam boyu veya ölüm sırasında, federal armağan ya da emlak vergisine tabi olmadan birbirinize sınırsız transfer yapın.
• Bir emekli eşinin kullanılmayan emlak vergisi muafiyetini, kalan eşin emlak vergisi muafiyeti ile birleştirin.
• Hediye vergisinden yıllık hariç tutmanın avantajlarından yararlanabilmek için ortak beyannameler, daha zengin olan eşin 28.000 $ 'a kadar olan üçüncü taraflara vergiden muaf transfer yapmasına izin verir (çiftlerin “hediye bölüştürmek” için hediye çeki beyannamesi vermesi gerekir).

Emeklilik planı tarafında, aynı cinsiyetteki eşlere, nitelikli iç ilişkiler, kazanılan haklar ve plan dağıtımları için onay gereklilikleri de dahil olmak üzere, tüm amaçlar için eşler olarak muamele görmelidir. Düzenleyici kurumlardan daha fazla rehberlik kesinlikle gelmekle birlikte, işverenler şunları yapmalıdır:

• Değişikliklerin nerede yapılması gerektiğine karar vermek için şu anda yürürlükte olan fayda planları (örneğin, tüm emeklilik, kâr paylaşımı, kafeterya ve grup sağlık planları) üzerinde kapsamlı bir denetim yapılması.
• Sonuç olarak sunulan faydaların ne ölçüde değişeceğini özetleyin ve iletin. Windsor ve son IRS ve DOL düzenleme bildirimleri.
• Revizyon için potansiyel alanları tanımlamak amacıyla idari prosedürleri ve formları gözden geçirin (ör. Dağıtım müşterinin izni ve faydalanıcı formları).

İşverenler büyük olasılıkla plan belgelerini IRS ve DOL'den daha fazla rehberlik aldıkça değiştirmeyi beklerken, derhal tüm yasal evliliğin sponsor oldukları çalışanlara ait fayda planlarının yönetiminde tanınmasını sağlamalıdırlar.

Pratik bir mesele olarak, aynı cinsiyetten çalışanları olabilecek herhangi bir plan sponsoru, gelecekteki yeni yönergelere uygun olduklarından emin olmak için vergi uzmanlarına danışmalı ve planlarını etkileyebilecek yeni gelişmelerin üstünde kalmalıdır.

Aynı şekilde, aynı cinsiyetten olan bireyler, yeni kurallardan tam olarak yararlandıklarından ve finansal ve mülklerinde değişiklik yapılmasının gerekip gerekmediğini görmek için sağlayıcılarına (vergi uzmanları, emlak planlama avukatları ve mali danışmanlar dahil) danışmalıdır. planları.

Kuşkusuz, evlilik eşitliği konusundaki mücadele, kazanılandan çok uzaktır ve muhtemelen, önümüzdeki aylarda ve yıllarda sarkaçın birçok kez ileri geri sallandığını görüyoruz, ancak bu geçen yıl, en azından mali açıdan en derin bir hamle olabilir. bakış açısı, bu ülkede aynı cinsiyetten çiftler henüz zevk aldık.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

Bu materyalde dile getirilen görüşler yalnızca genel bilgi içindir ve herhangi bir birey için özel tavsiye veya tavsiyelerde bulunmayı amaçlamamaktadır.

Bu bilgi, belirli bireyselleştirilmiş vergi tavsiyelerinin yerine geçmez. Özel vergi konularınızı nitelikli bir vergi danışmanı ile görüşmenizi öneririz.