İLişkili Olmayan Vergilendirilebilir Gelir (UBTI) Tanım ve Örnek |
Not-for-Profit Organization Unrelated Business Income Tax UBIT | Governmental Course | CPA Exam FAR
İçindekiler:
Ne Olur:
İlişik Olmayan Vergilendirilebilir Gelir (UBTI) vergiden muaf olan bir varlığın alakasız ticari faaliyetlerinden elde edilen gelir üzerinden alınan vergi.
Nasıl çalışır (Örnek):
Örneğin, eğer bir yatırımcı Bireysel Emekli Hesabını (IRA) kullanırsa, bir fırını açın. Bu açıkça bir IRA'nın birincil amacı ile ilgili olmayan bir iştir. Pastanenin geliri UBTI olarak kabul edilir ve vergiden avantajlı bir hesaba aktarılsa bile vergiye tabidir.
Eğer yatırımcı IRA yoluyla bir işletme kredisine hak kazanırsa, borçtan kaynaklanan herhangi bir kazanç elde edilirse finansman da vergiye tabidir. (Marjda alınan menkul kıymetlerin borç finansmanı özelliği olarak kabul edildiğini ve bu kazancın genel olarak bu senaryonun vergilendirilebileceğini unutmayın). UBTI'ye uygulanabilecek belirli vergi indirimleri vardır ve bu da vergi yükümlülüğünü azaltmaktadır. Bu kesintiler doğrudan mülk ve gelirle ilgili olmalıdır.
UBTI'nın bu ilişkideki rolü, vergiden muaf kuruluşların öncelikli amaçlarla ilgisi olmayan işletmelere girmelerini önlemektir. İşletme işlemlerinin gelirlerinin çoğunu kapsamakta ve sermaye varlıklarının satışı ya da takasıyla faiz, temettü ve sermaye kazançlarını kapsamamaktadır.
UBTI, IRS Çizelgesi K-1'de raporlanmakta ve her yıl her yatırımcıya gönderilmektedir. Bir yatırımcı yılda 1000 $ 'dan fazla UBTI alırsa, genellikle IRS ile ek evrak işlerini yapmalıdır.
[InvestingAnswers Özelliği: Vergi İadesi Vermeden Önce Bilmesi Gereken En Önemli Vergi Değişiklikleri]
Neden Önemli Noktalar:
IRS, GYO'lardan, master sınırlı ortaklıklardan ve diğer geçiş birimlerinden UBTI olarak birçok dağıtımı dikkate almaktadır. Bazı kuruluşların UBTİ'nin yatırımcıları üzerindeki etkilerini azaltmak için çeşitli yollar vardır.
Örneğin GYO'lar, UBTİ'yi yatırımcıları için bir yan kuruluş aracılığıyla mülk sahibi olmaktan, ancak kar paylarını temettüler olarak dağıtmaktan vazgeçebilir. UBTI kabul edilmez. Ancak bu hareket, yatırımcıların fon tarafından yaratılan herhangi bir zarardan faydalanmasına izin vermez, ayrıca yabancı gayrimenkule yatırım yaparsa yabancı vergi kredisinden faydalanamazlar.
Yatırımcılar ayrıca sırayla GYO'da ilgi alanları vardır. Ancak, bu riskler Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu ve IRS'nin gözünde bir yatırım şirketi olarak görülüyor. Yatırımcılar, UBTI'nın yatırım kararlarını ve vergi yükümlülüklerini nasıl etkileyebileceğini anlamak için nitelikli bir vergi uzmanı ile birlikte çalışmalıdır.
[InvestingAnswers Özelliği: IRS Denetimi Nasıl Yapılır]
