Ortaklıklar Nasıl Vergilendiriliyor?

Birçok küçük işletme için, gelir vergisi ödemek, olası her türlü iş kesintisinden vazgeçerken, çift girişli defter tutma ve çalışan stopaj kurallarına hakim olmak anlamına geliyor. Ortaklıklar için, vergi ödemek aynı zamanda “dağıtım payı”, “özel tahsis” ve “önemli ekonomik etki” gibi zor kavramların anlaşılmasını da içerir. Burada ortaklıkların nasıl verileceğinin temellerini açıklarız.

Ortaklık gelirleri nasıl vergilendirilir

Genel olarak, IRS, ortaklıkların vergi amaçları için sahiplerinden ayrı olmasını düşünmez; bunun yerine, “geçiş” vergi varlıkları olarak kabul edilir. Bu, ortaklığın tüm kar ve zararlarının “işten” geçtiğini ve kâr paylarının (kayıpların payından düşüldükten sonra) kendi gelir vergisi beyannameleri üzerinden vergi öderler. Her bir iş ortağının kar ve zarar payları genellikle yazılı bir ortaklık anlaşmasında belirtilir.

Vergi beyannamesi

Ortaklığın kendisi gelir vergisi ödemese de, IRS ile birlikte Form 1065'i dosyalamak zorundadır. Bu form, ortakların gelirlerini doğru bir şekilde rapor edip etmediklerini belirlemek için IRS tarafından yapılan incelemelerdir. Ortaklık ayrıca, IRS'ye ve her bir ortağa iş ortaklarının kar ve zararlarının payını düşüren bir “K-1 Programı” sunmalıdır. Buna karşılık, her bir ortak, kendi Ek 1040 Formülü E ile bu kar ve zarar bilgilerini rapor eder.

Vergileri tahmin etme ve ödeme

Gelir vergisini hesaplamak ve almak için hiçbir işveren olmadığı için, her bir ortak yıllık kâr payında vergi ödemek için yeterli parayı bir kenara koyun. Ortaklar, yıl boyunca borçlanacakları vergi miktarını tahmin etmeli ve her çeyrekte IRS'ye (ve genellikle uygun eyalet vergi kurumuna) ödeme yapmalıdır - Nisan, Temmuz, Ekim ve Ocak aylarında.

Ortakların alıp almamaları halinde karlar vergilendirilmelidir. IRS, her bir partnerin kendi “dağıtım payı” üzerinden gelir vergisi ödemesini gerektirir. Bu, ortakın bir ortaklık anlaşması kapsamında hak kazanmış olduğu kârların bir kısmı - veya ortakların sahip olması durumunda eyalet yasalarına göre - Bir anlaşma yapmak. IRS, her ortağa, her yıl dağıtım payını aldığı gibi davranır. Bu, iş ortaklığınızın karından payınıza vergi ödemeniz gerektiği anlamına gelir - toplam satış eksi masrafları - işten ne kadar fazla para çekmiş olursanız olun.

Dağıtım paylarına ilişkin IRS kuralının pratik önemi, ortaklar olsa bile Ortaklığın karından ayrılma - örneğin gelecekteki masrafları karşılamak ya da işi genişletmek için - her bir ortak, kendisi ya da bu paranın haklı payından kaynaklanan gelir vergisinden sorumludur. (İşletmenizin karları düzenli olarak muhafaza etmesi gerekiyorsa, şirketleşmeyi düşünmelisiniz - şirketler bu vergi ısırmasından biraz rahatlama sağlayabilir. Daha fazla bilgi için, “İşletmenizi Birleştirerek Vergi Faturanızı Kesebilir” bölümüne bakın.)

Ortakların kurulması 'dağıtıcı hisseler

İş ortakları, aksi belirtilmedikçe yazılı bir ortaklık anlaşması yapmadıkça, devlet kanunu, genellikle iş ortaklarının çıkar oranlarına göre ortaklara kâr ve zararlar tahsis eder. Bu tahsis, her bir iş ortağının dağıtım payını belirler. Örneğin, Andre'nin bir ortaklığın% 60'ına sahip olması ve Jenya'nın diğer% 40'ına sahip olması durumunda, Andre ortaklığın% 60'ını kâr ve zarardan almaya hak kazanacak ve Jenya% 40'a hak kazanacak. (Ayrıca, eyalet hukuku, her bir iş ortağının şirkete olan ilgisinin, ortaklığa ilk katkısının değeri ile orantılı olduğunu varsayar.)

Kâr ve zararları, iş ortağının ortak çıkarları ile orantılı olmayan bir şekilde bölmek isterseniz, buna “özel tahsis” denir ve IRS kurallarını dikkatlice izlemelisiniz.

Serbest meslek vergiler

Eğer bir ortaklığın yürütülmesinde aktif olarak yer alıyorsanız, gelir vergisine ek olarak, IRS size tahsis edilen tüm ortaklık karlarında “serbest meslek” vergisi ödemenizi gerektirir. Serbest meslek vergileri, çalışanların ödemeleri gereken sosyal güvenlik ve sağlık sistemlerine yapılan katkılardan oluşur.

Düzenli çalışanların yapacağı katkılar ve ortakların yapması gereken katkılar arasında bazı farklılıklar vardır. İlk olarak, hiçbir işveren bu vergileri iş ortaklarının maaşlarından çekmez, ortaklar bunları düzenli gelir vergileri ile ödemelidir. Ayrıca, ortaklar çalışanların katkıları işverenler tarafından eşleştirildiği için düzenli çalışanlar kadar iki katı ödeme yapmalıdır.

2002 yılı serbest meslek vergi oranı 84.900 dolarlık ilk gelirin% 15,3'ü ve 84.900 $ 'ın üzerindeki her şeyin% 2,9'udur. Mevcut yılın oranlarını araştırmanız gerekecek. Ortaklar, kendi istihdam vergisini, 1040 gelir vergisi beyannamesiyle yıllık olarak verdikleri Çizelge SE'ye rapor eder.

Giderler ve indirimler

Sizden gelir vergisi ödendikten sonra, Sosyal Güvenlik vergileriniz ve Medicare vergilerinizden pay alacağınızı merak ediyor olabilirsiniz. iş geliri - işten çekilmeseniz bile - nasıl hayatta kalacağınız! Neyse ki, işinizle para kazanmak için harcayacağınız paralarla ilgili vergi ödemek zorunda değilsiniz.

Siz ve ortaklarınız meşru iş harcamalarınızı iş gelirinizden düşürebilirsiniz. Bu da, sahip olduğunuz karı büyük ölçüde azaltacaktır. IRS'ye rapor verin. İndirilebilir giderler arasında başlangıç ​​maliyetleri, işletme giderleri ve ürün ve reklam harcamaları ile iş ile ilgili yemekler, seyahat ve eğlence harcamaları sayılabilir.

Uzman yardımı alın

Eğer ortaklık vergileri ile karıştırılıyorsanız, yalnız değil. Temelleri öğrenmenin en iyi yolu, vergi avukatı Fred Daily (Nolo) tarafından

Küçük İşletmeler için Vergi Tasarrufu 'u okumaktır. Ardından, iş vergileriniz için geçerli olan karmaşık vergi kurallarına uyduğunuzdan ve IRS'nin iyi tarafında kaldığınızdan emin olmak için ortaklık vergisinde uzmanlaşmış bir vergi danışmanından ihtiyacınız olan yardımı almayı planlayın. İşinizi birleştirin vergi faturanızı kesebilir

Bir ortaklıktan farklı olarak, bir işletme sahiplerinden ayrı bir kuruluştur ve işte kalan tüm şirket karlarında kendi vergilerini öder. Şirket sahipleri, yalnızca vergilerin (maaşlar ve ikramiyeler) ya da temettüler olarak aldıkları parayla gelir vergisi öderler.

Birçok küçük işletme daha karmaşık bir kurumlar vergisi beyannamesi vermemek yerine, işletme sahiplerine vergi avantajı sunabilir Bir ortaklık üzerinde "geçer" vergilendirme. Bu özellikle, yıldan yıla işletme karlarını korumayı bekleyen işletmeler için geçerlidir.

İşletmenizde karınızı (“birikmiş karlar” olarak adlandırılır) tutmanız gerekiyorsa, en az kurumlar vergisi oranlarından yararlanabilirsiniz. Yılda ilk 75.000 $ kar için. Örneğin, perakende satış mağazanızın pahalı envanterden stoklanması gerekiyorsa, bir yıl sonunda işinize 30.000 dolar ayırmaya karar verebilirsiniz. Bir ortaklık olarak faaliyet gösteriyorsanız, bu birikmiş karlar muhtemelen% 27'nin üzerinde olan marjinal bireysel vergi oranınızdan vergilendirilecektir. Ancak eğer katılırsanız, bu 30.000 ABD Doları,% 15 daha düşük bir şirket oranında vergilendirilecektir. Vergileri azaltmak için dahil edip etmemeniz konusunda daha iyi bir fikre sahip olmak için, Kurumlar Nasıl Vergilendirilir bölümüne bakın.