Çalışan Hissedarlığı Mülkiyet Planı (ESOP) Tanım ve Örnek |

Ne:

Bir işçi stoku sahiplik planı (ESOP) , hisse senedi satın alma planı olarak da bilinir, bir işverenin fonun varlıklarını kendi stoğuna yatırdığı tanımlanmış bir katkı planıdır.

Nasıl çalışır (Örnek):

Bir ESOP kurmak için, önce bir şirket Şirketin çalışanlarının kısmi sahip olduğu bir güven oluşturur. Çalışanlar daha sonra işverenin güvenine katkıda bulunurlar (bu genellikle bordro kesintileriyle yapılır). Güven, şirketin hisselerini satın alır. Bu satın alımlar, ESOP içindeki bireysel çalışan hesaplarına tahsis edilir. Şirketler, çalışanlara katkılarını çeşitli şekillerde tahsis edebilir, ancak genellikle çalışanın hizmet ve tazminat yılları etrafında döner.

Resmi bir plan belgesi, ESOP'un şart ve koşullarını ortaya koyar. ESOP'un plan dokümanı, planın nasıl işlediğini, kimin katılmaya uygun olduğunu ve idari ve mütevelli işlevlerini kimin yerine getirdiğini açıklar. Vekil aslında ESOP hisselerini elinde bulundurmakta ve fon varlıklarını etkin bir şekilde yönetmek için güvenilir bir sorumluluğa sahiptir; Yönetici kayıtları tutar, hak kazanmayı hesaplar ve hesap değerlerini izler. Şirket, resmi olarak ESOP'u ve ilgili güven belgelerini kabul ettikten sonra, bunları IRS'ye sunar. Daha sonra IRS, ÇSYP'nin vergiden muaf bir statüye sahip olup olmayacağını belirler.

ESOP'lar, nitelikli bir emeklilik planı haline gelmek için 1974 tarihli İç Gelir Kanunu ve Çalışan Emekli Geliri Güvenlik Yasası'nın (ERISA) çeşitli gereklerini yerine getirmelidir. Bu planlarla ilgili dört büyük vergi avantajı vardır:

• İşverenler plan katkılarından mahsup edebilirler (bir sınıra kadar).

• Çalışanlar, fonlarını çekinceye kadar katkıları ve kazançlarını vergileri erteleyebilirler (ÇSYP'nin Satıştan sonra şirketin hisselerinin en az% 30'u ve satıcı belirli yatırımlardaki hasılatı yeniden yatırıyor.

• İşverenler, ESOP'un kazançları ve temettüleri üzerinde vergi ödemezken, bu kazançlar fondadır.

• Çalışanlar ve onların faydalanıcıları ÇSYP dengelerini, vergiden daha fazla ertelenmek için, IRA'lar gibi diğer vergiye tabi ertelenmiş araçlara aktarabilir.

ÇSYP katkıları yılda en az% 20'lik bir ücret ödemek zorundadır. Katılımcılar, katılımlarının ve yaşlarının uzunluğu da dahil olmak üzere, belirli gereksinimleri karşıladıklarında sahiplerinden bazılarını çeşitlendirme hakkına sahiptir. Bir çalışan şirketten ayrılırsa, kendi paylarını nakit olarak veya nakit olarak alırlar.

Özel sektörün ESOP'lu şirketleri, işten ayrılma konusunda geri ödeme yükümlülüğüne sahiptir, yani işverenin çalışanın ÇOP hisselerini 60 gün içinde satın alması gerekir. çalışanın şirketten ayrılması. Zaman içinde, bu yükümlülük oldukça büyük olabilir (özellikle hisse senedi fiyatı önemli ölçüde artarsa) ve şirketler yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli paraya sahip olmalarını sağlamalıdır.

Neden Önemlidir:

Çoğu şirket yaratmaktadır. sahiplikle ilgili motivasyon, ilham ve kalıcılık sağlamak için işçi stoku sahiplik planları. Diğer tanımlanmış katkı planları gibi, çalışanın nihai faydası da katkıda bulunan tutarlara ve fondaki yatırımların performansına bağlıdır. ESOP katılımcıları ve sponsorları bazı benzersiz vergi avantajlarından faydalanabilirler, ancak ÇSYP'ler aynı zamanda 401 (k) s gibi diğer tanımlanmış katkı planlarından daha fazla risk taşımaktadırlar, çünkü bunlar genellikle varlıklarını çeşitlendirmemektedirler. Ayrıca, işletmeler çoğu kez satın almalar ve diğer faaliyetler için finansman elde etmek amacıyla ÇSYP'ları teminat olarak kullanmaktadır. Ayrıca, ÇSYP'ler yeni hisseler çıkardıklarında mevcut hissedar zenginliğini sulandırırlar.