Denetim Tanımı ve Örnek |

Nedir:

Vergi dünyasında,denetimi, vergi mükellefinin doğruluk

Muhasebe dünyasında bir denetim, bir şirketin finansal tablolarının ve kayıtlarının ve Amerika Birleşik Devletleri'nde, Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkelerine (GAAP) uygunluğunun incelenmesi ve incelenmesidir.

Nasıl çalışır (Örnek):

Muhasebe uzmanları, genellikle Yeminli Mali Müşavirler (CPA), denetimleri gerçekleştirir. Bu denetçiler bağımsız, tarafsız ve denetçi raporunu (fikir olarak da adlandırılır) sağlamaya yetkili olmalıdır.

Denetim sürecinde dört ana adım vardır:

- Anlaşma şartlarının tanımlanması denetçi ve müşteri

- Denetimin kapsamını ve yürütülmesini planlama

- Denetlenen bilgileri derleme

- Endeks denetiminin sonuçlarını rapor etme

Bir sözleşme şartları genellikle denetçi tarafından yazılan ve müşteri tarafından imzalanmış bir taahhüt mektubunda belirtilir. Mektup denetçinin rolünü belgelendirir ve belirli konuları ele alır. Denetim planı, denetimin kapsamını ve önemli süreleri tanımlar. Çoğu zaman şirketin denetim komitesi (esas olarak yönetim kurulu üyelerinden oluşur) denetim planını gözden geçirir ve onaylar.

Mali denetimin amaçlarından biri, yanlış, eksik ya da yanlış ifadeler olan önemli yanlışlıkların bulunması ve düzeltilmesidir. kasten veya yanlışlıkla yapılmış olsun eksik. Bu nedenle denetçiler, her bir veri parçasının kaynağına inebilmelidir (buna denetim izi denir). Bunu yapmak için gerekli bilgileri derlemek için denetçi bir çok şey yapar. Örneğin denetçi, finansal tabloları oluşturan işlem ve hesap bakiyelerini ve bu ifadeleri üreten sistemlerin tasarımını ve çalışmasını test eder.

Denetçiler, örnekleme teknikleri de kullanırlar, ki bunların% 100'ünden daha azını değerlendirirler. Bir hesaptaki veya işlem sınıfındaki tüm öğeler, tüm hesabın veya işlem sınıfının niteliğini anlamanın bir yoludur. Örneğin, bir denetçi, her bir makbuzun bağlı olduklarından emin olmak için büyük bir şirkette her masraf raporunu genellikle kontrol etmeyecektir. Bunun yerine, denetçi raporların rastgele bir örneğini çekecek, bunları inceleyecek ve harcama raporları ile ilgili bilgi ve kontrollerin kalitesi hakkında sonuçlar çıkaracaktır. Denetçiler ayrıca önemli eğilimleri veya oranları analiz eder ve tahmin edilen miktarlardaki değişiklik veya varyansları sorgular. Dahası, bunlar belirsiz olaylar veya (örneğin davanın sonucuyla gibi) oluşma olasılığı vardır olayların yönetimin muhasebe tahminlerinin araştırmak.

Denetçiler Uluslararası Denetim ve Güvence Standartları Kurulu uyarınca (IAASB) onların denetim prosedürlerini gerçekleştirmek Uluslararası Muhasebeciler Federasyonu (IFAC) komitesidir. IAASB, denetçiler için en iyi uygulamalar olarak kabul edilen standartları ve rehberliği geliştirir. IFAC ayrıca denetçiler için etik ve bağımsızlık standartları belirlemektedir ve özellikle denetçilerin bağımsızlıklarını tehlikeye atabilecek herhangi bir etkiden arınmış ve özgür oldukları görülmüştür. SEC ve diğer düzenleyici kurumlar, hangi tür tüzel kişiliklerin denetim altına alınacağını ve denetçinin rapor etmesi gereken bilgi türünü belirler.

Denetimler, finansal tabloların karmaşıklığına ve denetçinin şirketin mali tablolarını ve kontrollerini ne derece incelediğine bağlı olarak birkaç gün veya birkaç ay sürebilir. Denetim tamamlandığında, denetçi denetçi raporunda, şirketin kamuya açık raporlarında ve dosyalarında finansal tabloları hazırlayan denetim raporlarını yayınlar. Bu rapor genellikle denetim süreci ile ilgili tek kamuya açık belgedir, ancak denetçi genellikle özel raporları şirketin yönetim veya denetim komitesine ve aynı zamanda düzenleyici kurumlara verir. Endeks denetçisi, çalışma kağıtları olarak adlandırılan ve her bir görüşü için temel ve destek sağlayan kapsamlı yazılı kayıtları tutar.

Bir denetçi, bir şirketin mali tablolarının adil ve doğru olduğunu düşündüğünde, bir niteliksiz görüş bildirir ve standart bir raporlama şablonu kullanır (bu yüzden birçok fikir aynı şekilde okunur). Bir denetim raporu ayrıca uluslararası denetimin GAAP'a uygun olarak yapıldığına dair bir beyan içermektedir. Denetçi, niteliksiz bir görüş veremediğinde, denetçinin şirketin mali tabloları ve kontrolleri konusundaki kaygılarının nedenlerini ve finansal tablolar üzerindeki olası etkilerini listeleyen nitelikli bir görüş bildirir. Denetçi, denetim raporunun tarihinden sonra gerçekleşen denetim işlemlerinden sorumlu değildir.

Neden Önemlidir:

Bir denetçinin amacı, denetçinin bir şirketin mali tablolarının gerçekliği ve adaleti hakkında bir fikir oluşturmasına yardımcı olmaktır. Bu, hissedarlar, düzenleyici makamlar, borç verenler ve şirketin sağlığına ilgi duyan diğer insanlar için yapılır.

Bir denetçinin, aslında finansal tablolar maddi olarak yanlıştır. Buna denetim riski denir ve denetçi, kararın ne kadar kabul edilebilir olduğu ve mali tabloların yeniden düzenlenmesi için yeterli olan hataların ne kadar önemli olduğuna dair kararını kullanmalıdır. Bu durumlarda, materyal kelimesinin tanımı özellikle önemlidir çünkü hissedarlar, borç verenler ve diğer ilgili taraflar, bir şirketin mali tablolarındaki bilgilerin kalitesine dayanarak çok önemli kararlar alırlar.

Denetçinin, sahtecilik veya finansal yanlış beyanın tüm örneklerini tespit etmekten sorumlu olmadığını anlamak. Bu şirketin yönetiminin sorumluluğundadır. Ancak denetçi, denetimi, hile veya hatanın neden olduğu en azından bazı önemli yanlışlıkları makul bir şekilde tespit edecek bir şekilde yürütmelidir. Bu durumlarda denetçi konuyu incelemeli ve sorgulanabilir işlemler için denetim izini takip etmelidir. Bu hataları ve sorunları hafifletmek için, şirketler genellikle sürekli denetim işlevlerini yerine getiren iç denetçiler olarak bilinen çalışanlara sahiptir. Bu iç denetçiler sadece şirketin finansal tablolarını değil, şirketin kontrol uygulamalarını ve diğer kritik operasyonları ve sistemleri de gözden geçirir. İç denetçiler genellikle, ama her zaman değil, muhasebecidir.